税法

单选题某汽车厂为增值税一般纳税人，本月将自产小客车（消费税税率为5%）销售576辆，每辆不含税出厂价为6.8万元。又将本厂生产的10辆小客车赠送给非营利性组织。该企业应纳消费税为（　　）。A 192.44万元B 195.84万元C 199.24万元D 677.42万元

题目
单选题
某汽车厂为增值税一般纳税人，本月将自产小客车（消费税税率为5%）销售576辆，每辆不含税出厂价为6.8万元。又将本厂生产的10辆小客车赠送给非营利性组织。该企业应纳消费税为（　　）。
A

192.44万元

B

195.84万元

C

199.24万元

D

677.42万元

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第1题：

某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，本月销售成套化妆品开具增值税专用发票上注明的价款500万元，增值税85万元，本月准予扣除的外购应税化妆品的买价(不含增值税)为100万元，化妆品的消费税税率为30%，本月该企业销售化妆品应纳消费税的税额为()

A、150万元

B、120万元

C、175.5万元

D、124.5万元


参考答案：B

第2题：

某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2008年5月销售自产小轿车2000辆，不含税单价20万元/辆，并负责运输，取得运费收入0.5万元/辆，违约金共计10万元；同时将1辆自产小轿车作为回扣支付给某单位，由该单位派人自行、驾驶取走；将2辆同型号的自产小轿车划拨给销售部使用；本月购进材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款300万元、增值税51万元，支付购货运费15万元，取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票。该企业上述业务应纳增值税、消费税合计( )万元。(本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣，小汽车消费税税率是5%)

A．8942.04

B．8943.04

C．8949.06

D．8952.23


正确答案：D
解析：用应税消费品支付代扣手续费或销售回扣按有偿转让应税消费品所有权行为看待，依法征收消费税和增值税。
增值税＝[20+0.5÷(1+17%)]×2000×17% +10÷(1+17%)×17%+20×3×17%-51- 15×7%＝6905.8(万元)
消费税＝[20+0.5÷(1+17%)]×2000×5% +10÷(1+17%)×5%+20×3×5%＝2046.43 (万元)
该企业上述业务应纳增值税、消费税合计：
6905.8+2046.43＝8952.23(万元)

第3题：

某汽车制造厂本月生产达到低污染排放值的越野车（消费税税率为5%）80辆，当月售出65辆，每辆不含税价格为21万元，下列处理方法正确的有（ ）。

A、应纳消费税47.775万元

B、应纳消费税68.25万元

C、应纳增值税285.6万元

D、应纳增值税232.05万元


正确答案：AD
增值税应纳税额=65*21*17%=232.05万元，达到低污染排放值的越野车消费税减征30%，所以应纳消费税=65*21*5%*（1-30%）=47.775万元。

第4题：

某小轿车生产企业为增值税一般纳税人，2009年12月生产并销售小轿车300辆，每辆含增值税的销售价格17.55万元，适用消费税税率9%．该企业12月份应缴纳消费税税额为()万元．

A．473.9

B．283.5

C．364.5

D．405


正确答案：B
20．[答案]B
【精析】本题考查了小轿车达到低污染排放标准，可以减征30%的优惠．该企业12月份应纳税额=300×17.55÷(1+17%)×9%×(1-30%) =283．5（万元）．

第5题：

某汽车厂为增值税一般纳税人，主要生产小汽车和小客车，小汽车不含税出厂价为 12.5万元，小客车不含税出厂价为6.8万元。2003年5月发生如下业务：本月销售小汽车8600辆，将2辆小汽车移送本厂研究所作破坏性碰撞实验，3辆作为广告样品；销售小客车576辆，将本厂生产的10辆小客车移送改装分厂，将其改装为救护车。该企业上述业务应纳消费税( )万元。

A．8804.24

B．8802.24

C．8804.94

D．8798.84


正确答案：B

第6题：

某汽车厂为增值税一般纳税人,某月生产并销售小汽车500辆,每辆含税销售额为 23.2万元,适用的消费税税率为12%,则该月应缴纳消费税()万元。

A.1404

B.1232

C.1363

D.1600


答案：

B


解析：

小汽车不含税销售额=含税销售额/1. 16=23.2/1.13=20.53万元/辆。13%为增值税税率。

小汽车消费税为从价计征=不含税额销售额*消费税税率=20.53*500*0.12=1232万元

第7题：

某汽车厂2008年2月销售自产汽车200辆，每辆不含税售价10万元，本月购进材料的进项税额为50万元。该厂2月还办理了一项还本销售业务，销售自行车300辆，每辆不含税售价15万元，5年后15万元(税金除外)全部归还消费者，则该企业2月应纳增值税为( )万元。

A．27500

B．2000

C．36000

D．1055


正确答案：D
解析：应纳增值税=(15×300+200×10)×17%-50=1055(万元)。

第8题：

某汽车厂为增值税一般纳税人,主要生产小汽车和商用小客车,小汽车不含税出厂价为12.5万元／辆,小客车不含税出厂价为6.8／辆万元。5月发生如下业务:本月销售小汽车8600辆,3辆作为广告样品;销售小客车576辆,将本厂生产的10辆小客车移送改装分厂,将其改装为救护车。该企业上述业务应纳消费税()万元。(本题中小汽车消费税税率为3%,小客车消费税税率为5%)

A.8804.24

B.3425.37

C.8804.94

D.8798.84


参考答案：B

第9题：

某汽车制造厂本月生产达到低污染排放值的越野车（消费税税率为5%）70辆，当月售出60辆，每辆不含税价格为12万元，下列处理方法正确的有（ ）。

A．应纳消费税25.2万元

B．应纳消费税 36 万 元

C．应纳增值税122.4万元

D．应纳增值税 85.68 万元


正确答案：AC
 应纳消费税 = 60×12×5%×（1-30%）= 25.2（万元），应纳增值税 = 60×12×17% = 122.4（万元）

第10题：

某汽车厂2008年2月销售自产汽车200辆，每辆不含税售价10万元，本日购进材料的进项税额为50万元。该厂2月还办理了一项还本销售业务，销售自行车300辆，每辆不含税售价l5万元，5年后l5万元(税金除外)全部归还消费者，则该企业2月应纳增值税为（ ）万元。

A．27500

B．2000

C．36000

D．1055


正确答案：D
应纳增值税=(15×300+200×10)×17%-50=1055(万元)。

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