财务管理

单选题某企业正在编制第4季度资金预算，现金多余或不足部分列示金额为－17840元，资金的筹集和运用部分列示归还借款利息500元，若企业需要保留的最低现金余额为3000元，银行借款的金额要求是1000元的整数倍，那么企业第4季度的最低借款额为（　　）元。A 22000B 18000C 21000D 23000

题目
单选题
某企业正在编制第4季度资金预算，现金多余或不足部分列示金额为－17840元，资金的筹集和运用部分列示归还借款利息500元，若企业需要保留的最低现金余额为3000元，银行借款的金额要求是1000元的整数倍，那么企业第4季度的最低借款额为（　　）元。
A

22000

B

18000

C

21000

D

23000

参考答案和解析
正确答案： B
解析：
现金余缺＋现金筹措－现金运用＝期末现金余额。假设借入X元，X－17840－500≥3000，解得X≥21340（元），由于借款金额是1000的整数倍，所以借款金额为22000元。
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相似问题和答案

第1题：

丁公司2014年末的长期借款余额为12000万元，短期借款余额为零。该公司的最佳现金持有量为500万元，如果资金不足，可向银行借款。假设：银行要求借款的金额是100万元的倍数，而偿还本金的金额是10万元的倍数;新增借款发生在季度期初，偿还借款本金发生在季度期末，先偿还短期借款;借款利息按级毒平均计提，并在季度期末偿还。

丁公司编制了2015年分季度的现金预算，部分信息如下表所示：

丁公司2015年现金预算的部分信息 单位：万元

季度

一

二

三

四

现金余缺

-7

500

（C）

×

-450

长期借款

6 000

0

5 000

0

短期借款

2 600

0

0

（E）

偿还短期借款

0

1450

1 150

0

偿还短期借款利息（年利率8%）

52

（B）

（D）

×

偿还长期借款利息（年利率12%）

540

540

×

690

期末现金余额

（A）

503

×

×

注：表中“×”表示省略的数据。

要求：

【题干】确定上表中英文字母的数值(不需要列示计算过程)。


【答案】：

A=-7500+6000+2600-52-540=508(万元)。

B=2600×8%/4=52(万元)。

注意：本题已经说明了利息支付方式，所以不能默认为是利随本清，而是将所有短期借款利息分摊到各季度，由于1450是季末归还的，所以本季度还是归还原借款2600一个季度的利息，也就是与第一季度利息相同。

C-1450-52-540=503，得出C=503+540+52+1450=2545(万元)。

D=(2600-1450)×8%/4=23(万元)(道理同B的计算，1150是季度末归还的，所以本季度还是要计算利息，既要计算本季度初短期借款 2600-1450一个季度的利息)。

-450+E-690-E×8%/4500，

得出E大于等于1673.47，

所以E=1700(万元)。

第2题：

某企业正在编制第四季度现金预算，现金短缺17840元，“现金筹措与运用”部分列示归还借款利息500元，若企业需要保留的最低现金余额为3000元，银行借款的金额要求是1000元的整数倍，那么该企业第四季度的最低借款额为（　）元。

A.22000
B.18000
C.21000
D.23000

答案：A
解析：
假设借入X元，X－17840－500≥3000，解得X≥21340（元），由于借款金额是1000元的整数倍，所以借款金额为22000元。

第3题：

报销金额小于借款金额时,正确的做法为()。

A、如借款人将多余部分的现金在报销时归还，则无需开具收据

B、如借款人将多余部分的现金在报销时归还，则开一张与借款单相同金额的收据

C、如借款人在报销时未将多余的现金归还，则无需开具收据

D、如借款人在报销时未将多余的现金归还，则开一张与报销金额相同的收据，未归还的金额待以后归还


参考答案：BD

第4题：

某企业正在编制第四季度资金预算，“现金余缺”列示金额为－17840元，“现金筹措与运用”部分列示归还借款利息500元，若企业需要保留的最低现金余额为3000元，银行借款的金额要求是1000元的整数倍，那么该企业第四季度的最低借款额为（　）元。

A.22000
B.18000
C.21000
D.23000

答案：A
解析：
假设借入X元，X－17840－500≥3000，解得X≥21340（元），由于借款金额是1000元的整数倍，所以借款金额为22000元。

第5题：

某企业编制第4季度现金预算，现金余缺部分列示金额为-18500元，现金筹措与运用部分列示归还长期借款利息500元。
企业需要保留的现金余额为10000元，若现金不足需借入短期借款，短期借款利率为8％，新增借款发生在季度期初，偿还借款本金发生在季度期末，先偿还短期借款；
借款利息按季度平均计提，并在季度期末偿还。
银行借款的金额要求是1000元的整数倍，那么企业第4季度的借款额为（ ）元。

A.30000
B.29000
C.32000
D.31000

答案：A
解析：
企业第4季度最低借款额=18500+10000+500+借款额×8％／4，最低借款额=29591．84(元)，由于借款金额是1000元的整数倍，所以借款额为30000元。

第6题：

丁公司2016年年末的长期借款余额为12000万元，短期借款余额为零。该公司的最佳现金持有量为500万元，如果资金不足，可向银行借款。假设：银行要求借款的金额是100万元的倍数，偿还本金的金额是10万元的倍数；新增借款发生在季度期初，偿还借款本金发生在季度期末，先偿还短期借款；借款利息按季度平均讨+提，并在季度期末偿还。

丁公司编制了2017年分季度的现金预算，部分信息如表3-8所示：

要求：确定上表中英文字母代表的数值(不需要列示计算过程)。


正确答案：

A=-7500+6000+2600-52-540=508(万元) B=2600×8％／4=52(万元)
【提示】本题已经说明了利息支付方式，所以不能默认为是利随本清，而是将所有短期借款利息分摊到各季度，由于1 450万元是季末归还的，所以本季度还是归还原借款2600万元一个季度的利息，也就是与第一季度利息相同。
C-1450-52-540=503，得出C=503+540+52+1450=2545(万元)
D=(2600-1450)×8％／4=23(万元)(道理同B的计算，1 150万元是季度末归还的，所以本季度还是要计算利息，即要计算本季度初短期借款(2600-1450)一个季度的利息。)
-450+E-690-E×8％／4500
得出E1673.47
因为借款为100万元的倍数，所以E=1700(万元)。

第7题：

关于现金预算，下列说法正确的有（）。

A:现金预算的内容包括现金收入、现金支出、现金收支差额、资金的筹集与运用
B:商品销售收入是商品流通企业取得现金收入的最主要的来源
C:短期借款的利息支付应列入现金支出
D:商品采购支付货款是商品流通企业现金支出的最主要部分
E:多余的现金只可用于偿还借款

答案：A,B,D
解析：
现金预算是用来反映预算期内由于营业与资本支出引起的一切现金收支及其结果的预算。现金预算的内容：现金收入、现金支出、现金收支差额、资金的筹集与运用。C项，短期借款的利息支付不列入现金支出，而是放在资金的筹集和运用中。E项，资金的筹集和运用，如果现金多余，除了可用于偿还借款外，还可用于购买有价证券作为短期投资。

第8题：

下列各项中，不能直接在现金预算中得到反映的是( )。

A．期初和期末的现金流量

B．现金多余或不足

C．预算期的产量和销量

D．资金的筹集和运用


正确答案：C
解析：现金预算由四部分组成：现金收入、现金支出、现金多余或不足、资金的筹集和运用。其中，现金收入部分包括期初现金余额和预算期现金收入，期初现金余额即上期的期末现金余额。

第9题：

丁公司2014年年末的长期借款余额为12000万元，短期借款余额为零。该公司的最佳现金持有量为500万元，如果资金不足，可向银行借款。假设：银行要求借款的金额是100万元的倍数，而偿还本金的金额是10万元的倍数；新增借款发生在季度期初，偿还借款本金发生在季度期末，先偿还短期借款；借款利息按季度平均计提，并在季度期末偿还。
丁公司编制了2015年分季度的现金预算，部分信息如下表所示。

注：表中“×”表示省略的数据。
要求：确定上表中英文字母代表的数值（不需要列示计算过程）。


答案：
解析：
A=-7500+6000+2600-52-540=508（万元）
B=2600×8%/4=52（万元）
注意：本题已经说明了利息支付方式，所以不能默认为是利随本清，而是将所有短期借款利息分摊到各季度，由于1450万元是季末归还的，所以本季度还是归还原借款2600万元一个季度的利息，也就是与第一季度利息相同。
C-1450-52-540=503，得出C=503+540+52+1450=2545（万元）。
D=（2600-1450）×8%/4=23（万元）（道理同B的计算，1150万元是季度末归还的，所
以本季度还是要计算利息，即要计算本季度初短期借款（2600-1450）万元一个季度的利息）
-450+E-690-E×8%/4≥500
得出：E≥1673.47（万元）
银行要求借款的金额是100万元的倍数，所以E=1700（万元）。

第10题：

　C公司2019年末的长期借款余额为12000万元，短期借款余额为零。该公司的最佳现金持有量为500万元，如果资金不足，可向银行借款。假设：银行要求借款的金额是100万元的整数倍，而偿还本金的金额是10万元的整数倍；新增借款发生在季度期初，偿还借款本金发生在季度期末，先偿还短期借款；借款利息按季度平均计提，并在季度期末支付。
　　C公司编制了2020年分季度的资金预算，部分信息如下表所示：
　　C公司2020年资金预算的部分信息 单位：万元

注：表中“*”表示省略的数据。
　　要求：确定上表中英文字母代表的数值（不需要列示计算过程）。


答案：
解析：
　A＝（12000＋6000）×12%/4＝540
　　B＝－7500＋6000＋2600－52－540＝508
　　2545－C－52－540≥500
　　得出：C≤1453，所以C＝1450
　　D＝（2600－1450）×8%/4＝23
　　－450＋E－E×8%/4－690≥500
　　得出：E≥1673.47，所以E＝1700

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