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某企业编制第4季度现金预算，现金余缺部分列示金额为-18500元，现金筹措与运用部分列示归还长期借款利患500元。企业需要保留的现金余额为10000元，若现金不足需借入短期借款，短期借款利率为8%，新增借款发生在季度期初，偿还借款本金发生在季度期末，先偿还短期借款；借款利息按季度平均计提，并在季度期末偿还。银行借款的金额要求是1000元的整数倍，那么企业第4季度的借款额为()元。A.30000 B.29000 C.32000 D.31000
题目
B.29000
C.32000
D.31000
相似问题和答案
第1题：
丁公司2016年年末的长期借款余额为12000万元，短期借款余额为零。该公司的最佳现金持有量为500万元，如果资金不足，可向银行借款。假设：银行要求借款的金额是100万元的倍数，偿还本金的金额是10万元的倍数；新增借款发生在季度期初，偿还借款本金发生在季度期末，先偿还短期借款；借款利息按季度平均讨+提，并在季度期末偿还。
丁公司编制了2017年分季度的现金预算，部分信息如表3-8所示：
要求：确定上表中英文字母代表的数值(不需要列示计算过程)。
A=-7500+6000+2600-52-540=508(万元) B=2600×8％／4=52(万元)
【提示】本题已经说明了利息支付方式，所以不能默认为是利随本清，而是将所有短期借款利息分摊到各季度，由于1 450万元是季末归还的，所以本季度还是归还原借款2600万元一个季度的利息，也就是与第一季度利息相同。
C-1450-52-540=503，得出C=503+540+52+1450=2545(万元)
D=(2600-1450)×8％／4=23(万元)(道理同B的计算，1 150万元是季度末归还的，所以本季度还是要计算利息，即要计算本季度初短期借款(2600-1450)一个季度的利息。)
-450+E-690-E×8％／4500
得出E1673.47
因为借款为100万元的倍数，所以E=1700(万元)。
第2题：
某企业有关资料如下：
（1）该企业3～7月份的销售销售量分别为10000件、10000件、12000件、12000件、10000件，单价（不含税）为10元，每月含税销售收入中，当月收到现金60%，下月收到现金40%，增值税税率为17%。
（2）各月商品采购成本按下一个月含税的销售收入的70%计算，所购货款（进项税率为17%）于当月支付现金40%，下月支付现金60%。
（3）该企业4～6月份的制造费用分别为10000元、11000元、10000元，每月制造费用中包括折旧费5000元。
（4）该企业4月份购置固定资产，需要现金20000元。
（5）该企业在现金不足时，向银行借款（为1000元的倍数），短期借款利率为6%；现金有多余时，归还短期借款（为1000元的倍数）。借款在期初，还款在期末，3月末的长期借款余额为20000元，借款年利率12%，短期借款余额为O.假设短期借款归还本金时支付利息（利随本清），先借入的先归还，长期借款每季度末支付利息。
（6）该企业规定的现金余额的额定范围为7000～8000元，假设该企业消费税率为8%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，其他资料见现金预算。
现金预算
续表
月份 4 5 6 购置固定资产 20000 现金余缺 举借短期借款 归还短期借款 支付借款利息 期末现金余额
要求：根据以上资料，完成该企业4～6月份现金预算的编制工作。
3月份采购成本＝10000×10×(1+17%)×70%＝81900(元)
3月份购货款＝81900×(1+17%)＝95823(元)
4月份采购成本＝12000×IO×(1+17%)×70%=98280(元)
4月份购货款＝98280×(1+17%)＝114987.6(元)
5月份采购成本＝12000×IO×(1+17%)×70%＝98280(元)
5月份购货款＝98280×(1+17%)＝114987.6(元)
6月份采购成本＝10000×1O×(1+17%)×70%＝81900(元)
6月份购货款＝81900×(1+17%)＝95823(元)
4月份销项税额＝10000×lOXl7%＝17000(元)
进项税额＝98280×17%＝16707.6(元)
应交增值税＝17000—16707.6＝292.4(元)
应交消费税＝10000×10×8%＝8000(元)
销售税金及附加＝8000+(292.4+8000)×(7%+3%)=8829.24(元)
应交税金及附加＝292.4+8829.4＝9121.64(元)
5月份销项税额＝12000X IOX 17%＝20400(元)
进项税额＝98280×17%＝16707.6(元)
应交增值税＝20400—16707.6＝692.4(元)
应交消费税＝12000×IOX8%＝600(元)
销售税金及附加＝9600+(3692.4+9600)×(7%+3%)＝0929.24(元)
应交税金及附加＝3692.4+10929.24＝14621.64(元)
6月份销项税额＝12000×lO×l7%＝20400(元)
进项税额=81900×17%=13923(元)
应交增值税＝20400—13923＝6477(元)
应交消费税＝12000×lO×8%＝9600(元)
销售税金及附加＝9600+(6477+9600)×(7%+3%)＝11207.7(元)
应交税金及附加＝6477+11207.7＝17684.7(元)
现金预算
| 月份 |
4 |
5 |
6 |
|
期初现金余额 |
15000 |
7889.52 |
7420.28 |
|
经营现金收入 |
10000×lO×(1+17%)×40%+19000 |
10000×lO×(1+17%)×40%+12000 |
12000×10×(1+17%)×40%+12000 |
|
直接材料采购支出 |
95823× 60%+114987.6×40%＝103488.84 |
114987.6×60%+114987.6×40%＝114987.6 |
114987.6×60%+95823×40%＝107321.76 |
续表
第3题：
某企业2009年7月1日借入一笔期限为6个月的短期借款，借款本金为100000元，季度利率为8%，每季度末计提利息，到期一次支付本息。
要求：编制取得借款、计提利息、偿还借款的分录。（答案中的金额单位用元表示）
1．(1) 2009年7月1日取得借款的分录为：
借：银行存款100 000
贷：短期借款100 000
(2)2009年9月30日计提利息的分录为：
借：财务费用8 000
贷：应付利息8 000(100 000 ×8%)
(3) 2009年偿还借款的分录为：
借：短期借款100 000
应付利息8 000
财务费用8 000
贷：银行存款116 000
第4题：
丁公司编制了2015年分季度的现金预算，部分信息如下表所示。
注：表中“×”表示省略的数据。
要求：确定上表中英文字母代表的数值（不需要列示计算过程）。
B=2600×8%/4=52（万元）
注意：本题已经说明了利息支付方式，所以不能默认为是利随本清，而是将所有短期借款利息分摊到各季度，由于1450万元是季末归还的，所以本季度还是归还原借款2600万元一个季度的利息，也就是与第一季度利息相同。
C-1450-52-540=503，得出C=503+540+52+1450=2545（万元）。
D=（2600-1450）×8%/4=23（万元）（道理同B的计算，1150万元是季度末归还的，所
以本季度还是要计算利息，即要计算本季度初短期借款（2600-1450）万元一个季度的利息）
-450+E-690-E×8%/4≥500
得出：E≥1673.47（万元）
银行要求借款的金额是100万元的倍数，所以E=1700（万元）。
第5题：
B.18000
C.21000
D.23000
第6题：
东方公司2008年度设定的每季末预算现金余额的额定范围为50～60万元，其中，年末余额已预定为60万元。假定当前银行约定的单笔短期借款必须为5万元的倍数，年利息率为6%，。借款发生在相关季度的期初，每季末计算并支付借款利息，还款发生在相关季度的期末。2008年该公司无其他融资计划。
东方公司编制的2008年度现金预算的部分数据如下表所示：
2008年度东方公司现金预算 金额单位：万元 项 目 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 全年 ①期初现金余额
②经营现金收入
③可运用现金合计
④经营现金支出
⑤资本性现金支出
⑥现金支出合计
⑦现金余缺
⑧资金筹措及运用
加：短期借款
减：支付短期借款利息
购买有价证券 50
1080
* *
155
1075
（A）
O
O
0
O 1400 300
1505
-105
157.6
（C）
（D）
O *
*
1450
_
*
400
*
-40
（F）
O
2.4
-100 200 152.3 -20
2.4
（E） （G）
5570
（H）
（M）
1055
（L）
（K）
（J）
O
*
* ⑨期末现金余额 （B） 52.6 60 （I）
说明：表中“*”表示省略的数据。
要求：计算上表中用字母“A～M”表示的项目数值（除“G”和“I”项外，其余各项必须列出计算过程）
A＝50+1080—1075＝55(万元)
B＝55+O＝55(万元)
根据题意可知：D＝C×6%×3/12，且C-D＝157.6(万元)
所以：C＝C×6%×3/12＝157.6(万元)
解得：C＝160(万元)
因此：D＝160×6%×3/12＝2.4(万元)
152.3+(-20)-2.4-E＝60
解得：E＝69.9(万元)
F＝O-2.4-(-100)＝97.6(万元)
G＝50(万元)
H＝50+5570＝5620(万元)
I＝60(万元)
第四季度资金筹措与运用＝60-152.3＝-92.3(万元)
J＝157.6+97.6—92.3＝162.9(万元)
K＝60-162.9＝-102.9(万元)
L＝5620-(-102.9)＝5722.9(万元)
M＝5722.9-1055＝4667.9(万元)
第7题：
（1）根据题干资料和表格中已知数据计算表格中字母表示的未知指标，并写出计算过程。
B＝50＋5＝55（万元）（0.5分）
E＝D×8%×3/12＝0.02D
C＝D－E＝0.98D
根据31＋C＝50得：C＝19，解得D＝19.39（万元），由于D为10万元的整数倍，所以，D＝20（万元）（0.5分），E＝20×0.02＝0.4（万元）（0.5分），C＝20－0.4＝19.6（万元）（1分）
F＝0－0.4－（－90）＝89.6（万元）（0.5分）
H＝全年的期初现金余额＝第一季度期初的现金余额＝1050－1010＝40（万元）（0.5分）
第二季度期初的现金余额＝第一季度期末的现金余额＝55（万元）
第二季度的经营现金收入＝1396－55＝1341（万元）
第三季度期初的现金余额＝第二季度期末的现金余额＝31＋19.6＝50.6（万元）
第三季度的经营现金收入＝1549－50.6＝1498.4（万元）
第四节度期初的现金余额＝第三季度期末的现金余额＝89.6－37＝52.6（万元）
第四季度可供支配现金合计＝1602＋172＝1774（万元）
第四季度经营现金收入＝1774－52.6＝1721.4（万元）
I＝1010＋1341＋1498.4＋1721.4＝5570.8（万元）（1分）
K＝（1000－800）＋300＋400＋300＝1200（万元）（0.5分）
J＝800＋（1365－300）＋（1586－400）＋1302＝4353（万元）（0.5分）
L＝40＋5570.8－1200－4353＋0＝57.8（万元）（0.5分）
第四季度期末的现金余额＝全年的期末现金余额＝57.8（万元）
M＝57.8－172＝－114.2（万元）（0.5分）
N＝20×0.02＝0.4（万元）（0.5分）
G＝114.2－10－0.4＝103.8（万元）（0.5分）
第8题：
丁公司2014年末的长期借款余额为12000万元，短期借款余额为零。该公司的最佳现金持有量为500万元，如果资金不足，可向银行借款。假设：银行要求借款的金额是100万元的倍数，而偿还本金的金额是10万元的倍数;新增借款发生在季度期初，偿还借款本金发生在季度期末，先偿还短期借款;借款利息按级毒平均计提，并在季度期末偿还。
丁公司编制了2015年分季度的现金预算，部分信息如下表所示：
丁公司2015年现金预算的部分信息 单位：万元
季度 | 一 | 二 | 三 | 四 |
现金余缺 | -7 500 | （C） | × | -450 |
长期借款 | 6 000 | 0 | 5 000 | 0 |
短期借款 | 2 600 | 0 | 0 | （E） |
偿还短期借款 | 0 | 1450 | 1 150 | 0 |
偿还短期借款利息（年利率8%） | 52 | （B） | （D） | × |
偿还长期借款利息（年利率12%） | 540 | 540 | × | 690 |
期末现金余额 | （A） | 503 | × | × |
注：表中“×”表示省略的数据。
要求：
【题干】确定上表中英文字母的数值(不需要列示计算过程)。
【答案】：
A=-7500+6000+2600-52-540=508(万元)。
B=2600×8%/4=52(万元)。
注意：本题已经说明了利息支付方式，所以不能默认为是利随本清，而是将所有短期借款利息分摊到各季度，由于1450是季末归还的，所以本季度还是归还原借款2600一个季度的利息，也就是与第一季度利息相同。
C-1450-52-540=503，得出C=503+540+52+1450=2545(万元)。
D=(2600-1450)×8%/4=23(万元)(道理同B的计算，1150是季度末归还的，所以本季度还是要计算利息，既要计算本季度初短期借款 2600-1450一个季度的利息)。
-450+E-690-E×8%/4500，
得出E大于等于1673.47，
所以E=1700(万元)。
第9题：
企业需要保留的现金余额为10000元，若现金不足需借入短期借款，短期借款利率为8％，新增借款发生在季度期初，偿还借款本金发生在季度期末，先偿还短期借款；
借款利息按季度平均计提，并在季度期末偿还。
银行借款的金额要求是1000元的整数倍，那么企业第4季度的借款额为（ ）元。
B.29000
C.32000
D.31000
第10题：
B.20000
C.64000
D.65000
