投资性房地产形成应纳税暂时性差异335万元
预计负债形成应纳税暂时性差异200万元
可供出售金融资产形成应纳税暂时性差异300万元
长期股权投资形成应纳税暂时性差异200万元
长期股权投资不形成暂时性差异
第1题:
A:498
B:400
C:148.5
D:150
第2题:
东远公司1998年经税务机关核实亏损20万元。1999年度该公司利润总额为200万元,无其他纳税调整事项。该公司适用的所得税税率为33%,1999年度该公司应纳所得税额为( )万元。
A.46
B.59.4
C.66
D.72.6
第3题:
A、423.5
B、441.5
C、414.5
D、417.5
第4题:
甲公司采用资产负债表债务法进行所得税费用的核算,该公司2 X 12年度利润总额为4000万元,适用的所得税率为33%。已知至2008年1月1日起,适用的所得税率变更为25%,2 X 12年发生的交易和事项中会计处理和税收处理存在差异的有:
(1)本期计提国债利息收入500万元;
(2)年末持有的交易性金融资产公允价值上升1500万元;
(3)年末持有的可供出售金融资产公允价值上升100万元,假定2X 12年1月1日不存在暂时性差异,则甲公司2 X 12年确认的所得税费用为( )万元。
A.660
B.1060
C.1035
D.627
第5题:
甲公司全年实现利润总额为200万元,当年在管理费用中列支的业务招待费超标10万元,由于会计核算采用的折旧方法与税法规定不同,使企业该年度固定资产少提折旧10万元。该公司采用债务法核算所得税业务,企业所得税税率为25%。该公司该年度的净利润为( )万元。
A.134
B.127.4
C.140.6
D.147.5
第6题:
某股份有限公司2008年实现利润总额2 500万元,各项资产减值准备年初余额为810万元,本年共计提有关减值准备275万元,冲销某项资产准备30万元。该公司所得税采用资产负债表债务法核算,2008年使用的所得税税率为25%,而2008年以前使用的所得税税率为33%。按税法规定,计提的各项资产减值损失均不得在应纳税所得额中扣除;2008年度除计提的各项资产减值准备作为暂时性差异外,无其他纳税调整事项;可抵扣暂时性差异转回时有足够的应纳税所得额。则该公司2008年度发生的所得税费用为( )万元。
A.689.8
B.560.2
C.679.2
D.625
第7题:
华德公司采用资产负债表债务法核算所得税,上期适用所得税税率为15%,期末“递延所得税负债”科目的贷方余额为3600元,本期新发生应纳税时间性差异4200元,本期适用的所得税税率为25%,本期期末“递延所得税负债”科目的贷方余额为 ( )元。
A.4320
B.5706
C.6534
D.7050
第8题:
甲公司采用应付税款法核算所得税,适用的所得税税率为33%。1999年度,甲公司实现利润总额12000000元,其中包括国债利息收入50000元;核定的全年计税工资为750000元,全年实发工资800000元。据此计算,1999年度甲公司应交的所得税为( )。
A.1203300元
B.3976500元
C.3943500元
D.3960000元
第9题:
S股份有限公司2008年度实现利润总额3 200万元,各项资产减值准备年初余额为810万元,本年度共计提有关资产减值准备278万元,冲销某项资产减值准备35万元。所得税采用资产负债表债务法核算,2008年起所得税税率为25%,丽以前为33%。假定上述资产减值准备均不允许税前扣除,除上述事项外无其他纳税调整事项,可抵扣暂时性差异转回时有足够的应纳税所得额熠以利用递延所得税资产的利益,S公司在2007年末按照33%的税率计算递延所得税。则该公司2008年度发生的所得税费用为 ( )万元。
A.800
B.860.75
C.864.8
D.925.55
第10题:
阳光公司2007年经税务机关核实亏损40万元。2008年度该公司利润总额为400万元,无其他纳税调整事项。该公司适用的所得税税率为25%,2008年度该公司应纳所得税税额为( )万元。
A.70
B.90
C.100
D.110