初级审计理论与实务

不定项题“资料1”中，符合货币资金内部控制要求的有（ ）。A出纳员负责现金支付、收取、保管和开具银行支票，保管法人代表印鉴B出纳员登记现金和银行存款日记账C出纳员不定期盘点现金D每月编制一次银行存款余额调节表

题目
不定项题
“资料1”中，符合货币资金内部控制要求的有（     ）。
A

出纳员负责现金支付、收取、保管和开具银行支票，保管法人代表印鉴

B

出纳员登记现金和银行存款日记账

C

出纳员不定期盘点现金

D

每月编制一次银行存款余额调节表

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第1题：

“资料l”中的各项控制措施中，符合货币资金业务内部控制要求的有：

A．出纳员甲办理完收付业务后在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记

B．支票和印章由会计人员乙统一保管

C．会计人员乙直接办理5万元以下付款业务

D．会计主管丁定期编制银行存款余额调节表


正确答案：AD

第2题：

下列选项中,符合货币资金内部控制要求的是( )。

A、出纳人员负责应收账款的记账工作

B、出纳人员负责总账的登记和保管

C、货币资金审批人员负责记账工作

D、货币资金审批人员兼任出纳


参考答案：C

第3题：

54 ．“资料3”所述情况，违反了货币资金内部控制的要求，具体包括：

A ．实物控制

B ．凭证与记录控制

C ．职责分工控制

D ．业务授权控制


正确答案：C

第4题：

各单位应当根据国家有关法律法规和《内部会计控制规范——货币资金（试行）》，结合部门或系统的货币资金()规定，建立适合本单位业务特点和管理要求的货币资金内部控制制度，并组织实施。

A、检查监督
B、监督管理
C、内部控制
D、内部审计

答案：C
解析：
本题考查建立单位货币资金内部控制制度。

第5题：

（2013年）下列各项中，符合货币资金内部控制要求的有（）。

A.妥善保管空白支票
B.现金和银行存款日记账要日清月结
C.收到现金要及时解缴银行
D.限制出纳员以外人员接近货币资金
E.出纳员负责现金收付和现金总账记录

答案：A,B,C,D
解析：

第6题：

下列各项控制活动中符合货币资金内部控制要求的是()。

A.建立货币资金的岗位责任制

B.审批人必须在授权范围内审批

C.收支要有合理、合法的凭据并及时准确入账

D.票据和预留银行印鉴都要由财务负责人保管


参考答案：BC

第7题：

资料1：审计人员在对销售与收款循环内部控制进行调查时了解到：
①销售部门负责对赊销客户进行信用调查和审批；
②出纳员可以帮助编制并向客户寄送对账单；
③所有销售退回和折让业务都要经过授权审批；
④由内部审计部门对销售业务定期进行抽查。
“资料1”中，符合内部控制要求的有（ ）。

A.①
B.②
C.③
D.④

答案：C,D
解析：
选项A，批准赊销信用与销售应相互独立；选项B，编制和寄送客户对账单与收款业务、记账业务应相互独立。

第8题：

54 ．“资料3”所述情况，违反了货币资金内部控制的要求，具体包括：

A．实物控制

B．凭证与记录控制

C．职责分工控制

D．业务授权控制


正确答案：C

第9题：

下列各项中，符合货币资金内部控制要求的有：

A.妥善保管空白支票

B.现金和银行存款日记账要日清月结

C.收到现金要及时解缴银行

D.限制出纳员以外人员接近货币资金

E.出纳员负责现金收付和现金总账记录

答案：A,B,C,D
解析：

第10题：

货币资金业务内部会计控制对有关印章管理有哪些基本要求？


正确答案: （1）应当加强银行预留印鉴的管理，财务专用章由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。
（2）按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。

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