审计
问答题要求：假定X公司的其他内部控制不存在缺陷，请指出(3)项X公司内部控制在设计与运行方面的缺陷，并简要说明理由。
题目
问答题
要求：假定X公司的其他内部控制不存在缺陷，请指出(3)项X公司内部控制在设计与运行方面的缺陷，并简要说明理由。
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相似问题和答案
第1题：
内部控制没有按照设计意图运行,这种情况被称为( )。
A. 内部控制重要缺陷
B.内部控制重大缺陷
C.内部控制运行缺陷
D.内部控制设计缺陷
参考答案：C
第2题：
甲公司聘请的会计师事务所在对公司内部控制进行评价时，发现该公司存在一处明显的内部控制缺点，可能严重影响内部整体控制的有效性，进而导致企业无法及时防范或发现严重偏离整体控制目标的情形。按照内部控制严重程度分类，该缺陷属于（）。
A.设计缺陷 B.运行缺陷 C.重大缺陷 D.重要缺陷
答案：C
解析：
本题考核内部控制缺陷的类型。
第3题：
针对资料四(1)至(3)项，假定不考虑其他条件以及资料三中可能存在的控制设计缺陷，逐项指出上述测试结果是否表明相关内部控制得到有效执行。如果表明相关内部控制不能得到有效执行，简要说明理由。
正确答案：
第4题：
内部控制缺陷分为（）
- A、制度缺陷、运行缺陷
- B、设计缺陷、运行缺陷
- C、运行缺陷、执行缺陷
- D、设计缺陷、执行缺陷
正确答案:B
第5题：
某公司组织内部控制评价，监督整改落实。2018年底，开展全公司范围的内部控制评价工作，全面检查内部控制制度的运行情况，特别要将下属分、子公司作为重中之重，切实提高对分、子公司的管控能力。
要求：根据《企业内部控制评价指引》，判断该公司以上内容表述是否存在不当之处；如果存在不当之处，请指出不当之处，并简要说明理由。
要求：根据《企业内部控制评价指引》，判断该公司以上内容表述是否存在不当之处；如果存在不当之处，请指出不当之处，并简要说明理由。
答案：
解析：
存在不当之处。
不当之处：检查工作仅限于内部控制制度的运行情况
理由：内部控制自我评价应当综合评价内部控制的设计与运行情况。
不当之处：检查工作仅限于内部控制制度的运行情况
理由：内部控制自我评价应当综合评价内部控制的设计与运行情况。
第6题：
内部控制没有按照设计意图运行,这种情况被称为()
A、内部控制重要缺陷
B、内部控制设计缺陷
C、内部控制重大缺陷
D、内部控制运行缺陷
参考答案：D
第7题：
资料一： 注册会计师在审计工作底稿中记录了甲公司销售与收款循环的内部控制，部分内容摘录如下：
资料二：注册会计师在审计工作底稿中记录了实施的控制测试和实质性程序及其结果，部分内容摘录如下：
要求：
（1）针对资料一第（1）至（3）项，假定不考虑其他条件，逐项指出资料一所列控制的设计是否存在缺陷。如认为存在缺陷，简要说明理由。
（2）针对资料二第（1）至（3）项，假定这些控制的设计有效并得到执行，根据控制测试和实质性程序及其结果，逐项指出资料二所列控制运行是否有效。如认为运行无效，简要说明理由。
资料二：注册会计师在审计工作底稿中记录了实施的控制测试和实质性程序及其结果，部分内容摘录如下：
要求：
（1）针对资料一第（1）至（3）项，假定不考虑其他条件，逐项指出资料一所列控制的设计是否存在缺陷。如认为存在缺陷，简要说明理由。
（2）针对资料二第（1）至（3）项，假定这些控制的设计有效并得到执行，根据控制测试和实质性程序及其结果，逐项指出资料二所列控制运行是否有效。如认为运行无效，简要说明理由。
答案：
解析：
(1):
（1）
是
未实现职责分离目标/长期客户临时申请延长信用期，应经信用管理部审核/可能由于销售人员追求更大销售量而不恰当延长信用期，导致坏账损失风险。
（2）
否
（3）
是
应调查所有差异/即使差异未超过甲公司对该客户应收账款余额的5%，也应当调查/也可能是重大的。
(2):
（1）
否
抽取的25个样本中有2个样本没有经客户签字确认，该控制未得到一贯执行。
（2）
否
信息技术部未及时处理系统变更申请，该控制未得到及时执行。
（3）
是
（1）
是
未实现职责分离目标/长期客户临时申请延长信用期，应经信用管理部审核/可能由于销售人员追求更大销售量而不恰当延长信用期，导致坏账损失风险。
（2）
否
（3）
是
应调查所有差异/即使差异未超过甲公司对该客户应收账款余额的5%，也应当调查/也可能是重大的。
(2):
（1）
否
抽取的25个样本中有2个样本没有经客户签字确认，该控制未得到一贯执行。
（2）
否
信息技术部未及时处理系统变更申请，该控制未得到及时执行。
（3）
是
第8题：
根据资料一，请指出子公司A采取的总体战略类型，并简要说明判断理由。
正确答案：子公司A采用的总体战略为收缩战略中的转向战略。转向战略较多涉及企业的整个经营努力的改变。具体做法包括重新定位或调整现有的产品和服务及调整营销策略。案例中子公司A在金融危机造成高端奢侈品销售萎缩的情况下由奢侈品高端市场转向奢侈品中低端市场通过加大营销力度取得良好成果因此属于收缩战略中的转向战略。
第9题：
2011年，甲公司针对各类资金支出的审批权限和程序建立了专门的制度。2012年，甲公司对组织机构和岗位设置进行了调整，但甲公司没有及时对该制度进行修订，导致该制度规定与公司的实际操作并不相符。这种情形表明该公司内部控制存在（）缺陷
- A、设计缺陷
- B、运行缺陷
- C、既不属于设计缺陷也不属于运行缺陷
- D、制度缺陷和运行缺陷
正确答案:A
第10题：
（）是内部控制中存在的、可能导致不能及时防止或发现并纠正财务报表出现重大错报的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合。
- A、重要缺陷
- B、设计缺陷
- C、重大缺陷
- D、运行缺陷
正确答案:C