审计
多选题对违反职业道德基本原则的具体业务层面防范措施有（）A由未涉及非鉴证服务的注册会计师复核已执行的非鉴证工作，或在必要时提供建议B由鉴证业务项目组以外的注册会计师复核已执行的鉴证工作，或在必要时提供建议C向合伙人和专业人员提出鉴证客户和关联实体的名单，要求与之保持独立性D建立惩戒机制，以促进对政策和程序的遵循
题目
多选题
对违反职业道德基本原则的具体业务层面防范措施有（）
A
由未涉及非鉴证服务的注册会计师复核已执行的非鉴证工作，或在必要时提供建议
B
由鉴证业务项目组以外的注册会计师复核已执行的鉴证工作，或在必要时提供建议
C
向合伙人和专业人员提出鉴证客户和关联实体的名单，要求与之保持独立性
D
建立惩戒机制，以促进对政策和程序的遵循
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相似问题和答案
第1题：
下列途径可以强化职业道德基本原则()。
A、会计师事务所领导层的示范
B、客户的要求
C、教育和培训以及监控
D、对违反职业道德要求行为的处理
答案：ACD
第2题：
下列关于非执业会员应对不利影响防范措施的表述中，不正确的是（ ）。
A.应对不利影响的防范措施包括下列两类：法律法规和职业规范规定的防范措施和在具体工作中采取的防范措施
B.非执业会员如果发现工作单位有违反职业道德基本原则的行为，并预计仍会发生，应当考虑辞职
C.在采取所有适当的防范措施后，仍然不能将不利影响降低至可接受的水平，非执业会员应当考虑向工作単位提出辞职
D.建立合理的监督体系是在具体工作中采取的防范措施
B.非执业会员如果发现工作单位有违反职业道德基本原则的行为，并预计仍会发生，应当考虑辞职
C.在采取所有适当的防范措施后，仍然不能将不利影响降低至可接受的水平，非执业会员应当考虑向工作単位提出辞职
D.建立合理的监督体系是在具体工作中采取的防范措施
答案：B
解析：
非执业会员如果发现工作单位有违反职业道德基本原则的行为，并预计仍会发生，应当考虑征询法律意见。如果在采取所有适当的防范措施后，仍然不能将不利影响降低至可接受的水平，非执业会员应当考虑向工作单位提出辞职。
第3题：
会计师事务所承接了具体的某项审计业务后应当有相应的业务层面的防范措施来确保消除或降低对独立性的影响。下列防范措施中可能无效的是()。
A、由审计项目组以外的更有经验的注册会计师复核已执行的审计工作
B、向被审计单位的独立董事进行独立第三方咨询
C、向被审计单位的治理层披露服务性质
D、与被审计单位的管理层讨论职业道德问题
参考答案：D
第4题：
对违反职业道德基本原则的具体业务层面防范措施有（）
- A、由未涉及非鉴证服务的注册会计师复核已执行的非鉴证工作，或在必要时提供建议
- B、由鉴证业务项目组以外的注册会计师复核已执行的鉴证工作，或在必要时提供建议
- C、向合伙人和专业人员提出鉴证客户和关联实体的名单，要求与之保持独立性
- D、建立惩戒机制，以促进对政策和程序的遵循
正确答案:A,B
第5题：
下列有关事务所职业道德的总体要求的相关说法，错误的是（ ）。
A、会计师事务所及其人员执行鉴证业务应遵守相关职业道德要求，执行非鉴证业务无此要求
B、遵守相关职业道德要求，不仅包括遵守职业道德的基本原则，还包括遵守有关职业道德的具体规定
C、执行鉴证业务，会计师事务所及其人员还应当遵守独立性要求
D、职业道德基本原则包括诚信、独立性、客观和公正、专业胜任能力和应有的关注、保密、良好职业行为
B、遵守相关职业道德要求，不仅包括遵守职业道德的基本原则，还包括遵守有关职业道德的具体规定
C、执行鉴证业务，会计师事务所及其人员还应当遵守独立性要求
D、职业道德基本原则包括诚信、独立性、客观和公正、专业胜任能力和应有的关注、保密、良好职业行为
答案：A
解析：
会计师事务所及其人员执行任何类型的业务，均应遵守相关职业道德要求。
第6题：
以下项目中不包含在中国注册会计师职业道德守则框架中的是()。
A、《职业道德基本原则》
B、《职业道德概念框架》
C、《提供专业服务的具体要求》
D、《鉴证业务对独立性的要求》
正确答案：D
第7题：
下列不属于会计师事务所层面的防范措施的是（ ）。
A、对已执行的非鉴证业务，由未参与该业务的注册会计师进行复核，或在必要时提供建议
B、制定有关政策和程序，识别会计师事务所或项目组成员与客户之间的利益或关系
C、制定有关政策和程序，实施项目质量控制复核，监督业务质量
D、制定 有关政策和程序，识别对职业道德基本原则的不利影响，评价不利影响的严重程度，采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平
B、制定有关政策和程序，识别会计师事务所或项目组成员与客户之间的利益或关系
C、制定有关政策和程序，实施项目质量控制复核，监督业务质量
D、制定 有关政策和程序，识别对职业道德基本原则的不利影响，评价不利影响的严重程度，采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平
答案：A
解析：
选项A属于具体业务层面的防范措施。
第8题：
教师职业道德修养是教师职业道德体系中的重要组成部分，是对教师职业道德的基本原则和基本规范的具体贯彻。（ ）
此题为判断题(对，错)。
正确答案：√
第9题：
针对违反职业道德基本原则的防范措施有哪些？
正确答案:1.会计师事务所层面的防范措施
（1）会计师事务所领导层强调遵循职业道德基本原则的重要性；
（2）领导层倡导鉴证业务项目组成员维护公众利益；
（3）实施和监控项目质量控制的政策和程序；
（4）制定有关政策，以识别对遵循职业道德基本原则的威胁、评价这些威胁的重要程度、采取防范措施以消除威胁或将其降至可接受水平；
（5）指定要求遵循职业道德基本准则的内部政策和程序；
（6）制定有关政策和程序，以识别会计师事务所或项目组成员与被审计单位之间的利益或关系；
（7）制定有关政策和程序，以监控和管理对来源于某一被审计单位的收入的依赖程度；
（8）当向鉴证被审计单位提供非鉴证服务时，分派不同的合伙人和项目组，并向不同的上级报告工作；
（9）制定有关政策和程序，以防止项目组以外的人员对业务结果产生不当影响；
（10）及时与所有合伙人和专业人员沟通会计师事务所的政策和程序及其变化情况并对这些进行适当培训与教育；
（11）指定高级管理人员负责监督会计师事务所质量控制系统是否适当运行；
（12）向合伙人和专业人员提出鉴证被审计单位和关联实体的名单，要求与之保持独立性；
（13）建立惩戒机制，以促进对政策和程序的遵循；
（14）公开相关政策和程序，以鼓励和授权员工向会计师事务所的高层反映遵循职业道德基本原则方面的问题。
2.具体业务层面防范措施
（1）由未涉及非鉴证服务的注册会计师复核已执行的非鉴证工作，或在必要时提供建议；
（2）由鉴证业务项目组以外的注册会计师复核已执行的非鉴证工作，或在必要时提供建议；
（3）向被审计单位的独立董事、行业监督机构或其他注册会计师等独立第三方咨询；
（4）与被审计单位治理层讨论职业道德问题；
（5） 向被审计单位治理层披露服务性质和收费金额；
（6）请其他会计师事务所执行或重新执行部分业务；
（7）轮换鉴证业务项目组高级员工。
3.被审计单位内部系统和程序中的防范措施
（1）被审计单位要求由其管理层以外的人员聘请某一会计师事务所执行业务；
（2）被审计单位拥有具备经验和资历的、能够胜任管理决策工作的员工；
（3）被审计单位执行了能够保证对非鉴证业务委托做出客观选择的内部程序；
（4）被审计单位拥有为会计师事务所的服务提供适当监督和沟通的治理结构。 需说明的是上述对职业道德规范遵守的要求，同样适用于政府审计和内部审计。
第10题：
多选题
下列防范措施属于具体业务层面的有（ ）。
A
向客户治理层讨论有关的职业道德问题
B
当向鉴证客户提供非鉴证服务时，分派不同的合伙人和项目组
C
轮换鉴证业务项目组高级员工
D
请其他会计师事务所执行或重新执行部分业务
正确答案：
A,C,D
解析：
B项属于会计师事务所层面的防范措施。
B项属于会计师事务所层面的防范措施。