审计
判断题2005年12月，甲公司根据税收优惠政策向税务部门申请退回05年所得税150000元，在2006年2月15日实际收到退回的所得税后，甲公司将其直接冲减当月的所得税费用,K注册会计师建议将上述退回的所得税调整冲减05年度所得税费用。（ ）A 对B 错
题目
对
错
参考答案和解析
相似问题和答案
第1题：
甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2012年6月5日，向乙公司赊销商品500件，单位售价600元（不含增值税），单位生产成本480元，甲公司发出商品并开具增值税专用发票。根据协议约定，商品赊销期为1个月，3个月内乙公司有权将未售出的商品退回甲公司，甲公司根据实际退货数量，给乙公司开具红字的增值税专用发票并退还相应的货款。甲公司根据以往的经验，可以合理地估计退货率为10%。退货期满后，乙公司实际退回商品60件，则甲公司收到退回的商品时应冲减（ ）。
A.主营业务收入36000元
B.主营业务成本4800元
C.预计负债7200元。
D.应交税费——应交增值税10120元
附有销售退回条件的商品销售，根据以往经验能够合理估计退货可能性的应在发出商品时确认收入，并在期末确认与退货相关负债。甲公司根据退回率确认预计负债金额＝500×10%×（600－480）＝6000（元），在退货期满日收到丁公司实际退回商品60件，超过预计的50件（500×10%），则将原计提预计负债冲回，并冲回10件商品的销售收入和转回相应的销售成本。
会计分录为：
①6月5日销售商品时
借：应收账款351000（500×600×117%）
贷：主营业务收入300000（500×600）
应交税费—应交增值税(销项税额)51000（300000×17%）
借：主营业务成本240000(500×480)
贷：库存商品240000
②6月30日确认估计的销售退回
借：主营业务收入30000(300000×10%)
贷：主营业务成本24000(240000×10%)
预计负债6000
③7月5日
借：银行存款351000
贷：应收账款351000
④9月5日退货期满日
借：库存商品28800（480×60）
应交税费—应交增值税(销项税额)6120（600×60×17%）
预计负债6000
主营业务收入6000（10×600）
贷：银行存款42120（60×600×117%）
主营业务成本4800（10×480）
从分录可以看出，在退回日，冲减预计负债6000元、主营业务收入6000元、主营业务成本4800元、应交税费—应交增值税(销项税额)6120元，选项B正确。
第2题：
2005年12月，E公司根据税收优惠政策向税务部门申请退回2005年度所得税150 000元。在2006年2月15日实际收到退回的所得税后，E公司将其直接冲减当月的所得税费用。K注册会计师建议将上述退回的所得税调整冲减2005年度的所得税费用。( )
A．正确
B．错误
解析：企业按照规定实行所得税先征后返的企业，应当在实际收到返还的所得税时，冲减当期的所得税费用所以被审计单位的处理是正确的。
第3题：
收款行收到退回申请后是否需要应答?
第4题：
要求：
（1）计算2019年1月1日甲公司应确认收入的金额，并编制相应分录。
（2）编制2019年12月31日重新评估退货率的相应分录。
（3）编制2020年3月31日实际退回100件商品的相应分录。
借：银行存款 500
贷：主营业务收入 375
预计负债——应付退货款 125（1000×0.5×25%）
借：主营业务成本 150［1000×0.2×（1-25%）］
应收退货成本 50（1000×0.2×25%）
贷：库存商品 200
（2）
借：预计负债——应付退货款 50［1000×0.5×（25%-15%）］
贷：主营业务收入 50
借：主营业务成本 20
贷：应收退货成本 20［1000×0.2×（25%-15%）］
（3）
借：库存商品 20（100×0.2）
预计负债——应付退货款 75
主营业务成本 10［（1000×15%-100）×0.2］
贷：应收退货成本 30
主营业务收入 25［（1000×15%-100）×0.5］
银行存款 50（100×0.5）
第5题：
如果将来A公司没有将商品售出时可以退回给甲公司，则下列说法不正确的是( )。
A．甲公司应该在收到代销清单时确认收入
B．甲公司应该在发出商品时确认收入
C．A公司在收到甲公司交付的货物时不做购进商品处理
D．A公司将商品销售后按实际售价确认收入，并向甲公司开具代销清单
解析：如果委托方和受托方之间的协议明确标明，将来受托方没有将商品售出时可以将商品退回给委托方，或受托方因代销商品出现亏损时可以要求委托方补偿，那么，委托方在交付商品时不确认收入，受托方也不作购进商品处理，受托方将商品销售后，按实际售价确认销售收入，并向委托方开具代销清单，委托方收到代销清单时，再确认本企业的销售收入。
第6题：
2011年3月15日，甲公司销售一批商品给乙公司，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为300 000元，增值税销项税额为51 000元，款项尚未收到。双方约定，乙公司应于2011年10月31日付款。2011年6月4日，经与中国银行协商后约定：甲公司将应收乙公司的货款出售给中国银行，价款为263 250;在应收乙公司货款到期无法收回时，中国银行不能向甲公司追偿。甲公司根据以往经验，预计该批商品将发生的销售退回金额为23 400元，其中，增值税销项税额为3 400元，成本为13 000元，实际发生的销售退回由甲公司承担。2011年8月3日，甲公司收到乙公司退回的商品，价款为23 400元。
假定不考虑其他因素，甲公司与应收债权出售有关的账务处理。
账务处理如下：
(1)2011年6月4日出售应收债权：
借：银行存款 263 250
营业外支出 64 350
其他应收账款 23 400
贷：应收和账款 351 000
(2)2011年8月3日收到退回的商品：
借：主营业务收入 20 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 3 400
贷：其他应收款 23 400
借：库存商品 13 000
贷：主营业务成本 13 000
第7题：
此题为判断题(对，错)。
第8题：
2005年12月，甲公司根据税收优惠政策向税务部门申请退回05年所得税150000元，在2006年2月15日实际收到退回的所得税后，甲公司将其直接冲减当月的所得税费用，K注册会计师建议将上述退回的所得税调整冲减05年度所得税费用。（ ）
此题为判断题(对，错)。
第9题：
2007年2月1日，M公司销售一批商品给N公司，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为150 000元，增值税销项税额为25 500元，款项尚未收到。双方约定，N公司应于2007年10月31日付款，2007年6月4日，经与招商银行协商后约定；M公司将应收N公司的货款出售给招商银行，价款为131 625元。在应收N公司货款到期无法收回时，招商银行不能向M公司追偿。M公司根据以往的经验。预计该批商品将发生的销售退回金额为ll 700元，其中，增值税销项税额为1 700元，成本为6 500元，实际发生的销售退回由M公司承担。2007年8月3日，M公司收到N公司退回的商品，价款为ll 700元。
要求：
（1）作出相关的账务处理；
（2）假设2007年8月3日实际收到的退回是5 850元，作出退回时的相关账务处理；
（3）假设2007年8月3日实际退回的是17 550元，作出退回时的相关账务处理。
(1)假定不考虑其他事项，M公司与应收债权出售有关的账务处理如下：
①2007年6月4日出售应收债权：
借：银行存款 131 625
营业外支出 32 175
其他应收款 11 700
贷：应收账款 175 500
②2007年8月3 13收到退回的商品：
借：主营业务收/k 10 000
应交税费——应交增值税(销项税额)1 700
贷：其他应收款 11 700
借：库存商品 6 500
贷：主营业务成本 6 500
(2)假设2007年8月3日实际收到的退回是5 850元，则处理如下：
借：主营业务收入 5 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 850
贷：其他应收款 5 850
借：银行存款 5 850
贷：其他应收款 5 850
借：库存商品 3 250
贷：主营业务成本 3 250
(3)假设2007年8月3日实际退回的是17 550元，则处理如下：
借：主营业务收——A 15 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 2 550
贷：其他应收款 11 700
其他应付款 5 850
借：其他应付款 5 850
贷：银行存款 5 850
借：库存商品 9 750
贷：主营业务成本 9 750
第10题：