第1题:
某居民企业2009年度境内生产经营亏损10万元;2010年生产经营所得220万元,从境内居民企业分回投资收益50万元,国债利息收入15万元,国库券转让收益25万元,境外投资企业亏损40万元。该企业2010年应纳税额为(58.75)万元。
第2题:
某生产性中外合资经营企业1998年2月在某地注册登记并投产经营,经营期限15年,企业所得税税率30%,免纳地方所得税。该企业1998年度亏损50万元,1999年度盈利20万元,2000年度盈利40万元,2001年度盈利30万元,2002年度盈利25万元,2003年度亏损20万元,2004年度亏损15万元。
2005年度有关生产经营情况如下:
① 取得产品销售净额4000万元,取得租金收入300万元。
② 应扣除的产品销售成本3200万元,与租金收入有关的费用支出220万元。
③ 应缴纳的增值税30万元,消费税75万元,营业税15万元。
④ 4月1日向银行借款500万元,用于建造厂房,借款期限1年,当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元,该厂房于10月31日完工结算并投入使用。
⑤ 发生管理费用350万元(其中含支付关联企业的管理费10万元,支付的交际应酬费30万元)。
⑥ 经批准以机器设备一台向其他企业投资,该设备账面原值50万元,已提取折旧 24万元,投资时双方确认的投资价值为30万元。
⑦ 转让人民币特种股票(B股)取得收入250万元,该股票原购进价210万元。
⑧ 发生营业外支出30万元(其中含直接向某子弟学校捐款10万元)。
⑨ 营业外收入60万元(含超过期限的应付未付款20万元)。
⑩ 从境外分支机构取得税后收益45万元,已在境外缴纳了25%的所得税。
2005年1至3季度已预缴所得税90万元。
要求:根据所给资料,依据外商投资企业和外国企业所得税法的规定回答下列相关问题(以万元为单位,如小数点后多位的按四舍五入保留小数点后两位)。
当年可扣除的利息为( )万元。
A.22.5
B.5
C.2.5
D.17.5
第3题:
假定某企业2008年度取得主营业务收入3000万元、国债利息收入20万元、其他业务收入40万元,与收入配比的成本2100万元,全年发生的管理费用、销售费用和财务费用共计600万元,营业外支出70万元(其中公益性捐赠40万元),该企业适用25%的企业所得税税率。2008年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。
A.67.5
B.68.8
C.72.5
D.73.8
第4题:
某国家重点扶持的高新技术企业,2008年全年实现销售收入6000万元,销售成本4000万元,增值税400万元,销售税金及附加40万元,其他业务收入200万元,国债利息收入20万元,企业债券利息收入20万元,管理费用800万元,销售费用400万元,财务费用70万元。发生其他费用情况如下:
(1)固定资产日常修理支出3万元;
(2)直接向某革命老区捐赠50万元,帮助老区建设;
(3)支付流转税税金滞纳金5万元;
(4)向有意进行联营的单位赞助20万元。
要求:
根据以上资料,回答下列问题:
(1)分析并计算该企业当年应纳税所得额;
(2)计算该企业当年应缴纳所得税税额。
第5题:
某企业1999年经税务机关核定的亏损额为20万元,2000年度取得生产经营收入625万元,应扣除的成本、费用、税金等合计600万元。该企业2000年度应缴纳企业所得税( )。
A.1.35万元
B.1.68万元
C.0.9万元
D.8.25万元
第6题:
某国有工业企业为增值税一般纳税人, 2002 年度取得产品销售收入 1524 万元,技术转让净收入 25 万元;发生产品销售成本 920 万元,销售费用 150 万元,管理费用 451 万元,财务费用 36 万元,应缴纳增值税 110 万元,城市维护建设税 7.7 万元,教育费附加 3.3 万元;该企业全年实际发放职工工资总额为 260 万元,税务机关核定的计税工资总额为 240 万元;其他准予扣除项目金额 55 万元。另外,该企业 2001 年度发生亏损 127 万元。该企业适用的企业所得税税率是 33 %。
要求:
1 )计算 2002 年度应纳税所得额
2 )计算 2002 年度应纳所得税额
(答案中的金额单位用万元表示)
第7题:
某小型企业2001年1月20日向其主管税务机关申报2000年度取得收入总额150万元,发生的直接成本120万元.其他费用40万元,全年亏损10万元。经税务机关检查,其成本.费用无误,但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为20%,按照核定征收企业所得的办法,该小型企业2000年度应缴纳的企业所得税为( )。
A.7.92万元
B.9.90万元
C.10.56万元
D.13.20万元
第8题:
某小型企业,2001年1月20日向其主管税务机关申报 2000年度取得收入总额150万元,发生的直接成本120万元、其他费用40万元,全年亏损10万元。经税务机关检查,其成本、费用无误,但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为20%,按照核定征收企业所得税的办法,该小型企业2000年度应缴纳的企业所得税为( )。
A.7.92万元
B.9.90万元
C.10.56万元
D.13.20万元
第9题:
某居民企业2009年度境内生产经营亏损l0万元;2010年生产经营所得220万元,从境内居民企业分回投资收益50万元,国债利息收入15万元,国库券转让收益25万元,境外投资企业亏损40万元。该企业2010年应纳税额为( )万元。
A.35
B.52.5
C.48.75
D.58.75
第10题:
2004年度,某企业产品销售收入800万元,劳务收入40万元,出租固定资产租金收入5万元,到期国债利息2万元。该企业全年发生的产品销售成本430万元,销售费用80万元,管理费用20万元,财务费用10万元,营业外支出3万元(其中缴纳税收滞纳金1万元),按税法规定缴纳增值税90万元,城市维护建设税4.50万元,教育费附加2.70万元。该企业全年发放的计入当期损益的职工工资总额130万元(税务机关核定该企业当年计税工资总额110万元)。按照税法规定,在计算该企业应纳税所得额时,其他准予扣除项目金额为23万元。已知该企业适用所得税税率为33%。要求:(1)计算该企业2004年度应纳税所得额,并列出计算过程。(2)计算该企业2004年度应纳所得税税额,并列出计算过程。(答案中金额单位用万元表示,计算结果保留到小数点后两位,第三位小数四舍五入)。