内部审计基础知识

单选题审计部门的年度审计计划应该主要依据以下哪项内容（）A 按照时间对所选择的审计业务进行轮流审计；B 公司目前的重点风险和风险水平；C 管理层对内部审计业务的态度；D 与外部审计师的审计计划进行协调。

题目
单选题
审计部门的年度审计计划应该主要依据以下哪项内容（）
A

按照时间对所选择的审计业务进行轮流审计；

B

公司目前的重点风险和风险水平；

C

管理层对内部审计业务的态度；

D

与外部审计师的审计计划进行协调。

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第1题：

审计部门的年度审计计划应该主要依据以下哪项内容：

A.管理层对内部审计业务的态度。
B.按照时间对所选择的审计业务进行轮流审计。
C.公司目前的重点风险和风险水平。
D.与外部审计师的审计计划进行协调。

答案：C
解析：
C，正确。内部审计部门应该在风险分析的基础上制定年度审计计划。

第2题：

在制定基于风险的有效计划以确定审计重点时，内部审计部门应该从何处着手？

A.确认公司业务所面临的风险。
B.观察并分析控制措施。
C.对已知风险进行优先排序。
D.审查公司目标。

答案：D
解析：
A、不正确。审查公司目标是第一步，风险是阻碍目标实现的因素，不清楚目标，风险无从谈起。B、不正确。应该先确定公司面临的风险，然后观察并分析控制措施。C、不正确。应该先确定公司面临的风险，然后再对风险进行优先排序。D、正确。见题解A。

第3题：

下列哪项是在年度审计计划中对审计业务进行优先排序时最重要的考虑内容？

A.被审计单位的盈利状况
B.效率低下的环节
C.内部审计人员的胜任能力
D.与被审计单位有关的风险

答案：D
解析：
执行内部审计时应先对风险进行评估，根据风险的大小对审计业务进行排序和资源分配。【

第4题：

根据内部审计部门制定的年度审计计划和风险评估重点领域，CAE在任何时候都应该考虑：

A.审计报告的通报对象
B.将在审计业务中应用的审计程序
C.针对每项可审计业务的潜在建议
D.落实审计计划所需的内部审计资源

答案：D
解析：

第5题：

为提高审计工作效率，内部审计师可以依赖外部审计师的以下哪项工作？

A.在内部审计业务完成之后所进行的
B.主要关注经营目标和行为的
C.与内部审计活动进行协调的
D.行为遵守IIA《职业道德规范》的

答案：C
解析：

第6题：

如果公司内部审计部门的年度审计计划只得到了审计委员会的审查。在这种情形下，要获得管理层对该审计计划的支持，首席审计执行官应该采取以下哪种行动最合适？

A.执行该审计计划，因为计划已经得到批准
B.将整个审计计划的副本(包括开展审计业务的具体日期)送交被审计部门的管理层
C.与每个被审计领域的管理层会面，并向后者解释针对其所在领域的审计目的和审计范围
D.制定计划，在每项审计业务开始时召开正式进驻会议并发出审计业务函件，确保管理层理解审计师即将开展的所有工作

答案：C
解析：

第7题：

内部审计师和外部审计师之间的协调往往：

A.由于内部审计师忠于公司所引发的潜在沟通问题而增加风险
B.由于内部审计师对公司和所在行业的了解而减少风险
C.由于内外部审计师对内部控制措施之性质和适足性的不同看法而增加风险
D.通过应用内部审计师开展低水平的外部审计测试来减少风险

答案：B
解析：

第8题：

在年度审计计划中对审计业务进行优先排序时，以下哪项属于最重要的考虑内容？( )

A.控制措施在被审计活动中的意义
B.如果发现效率低下情况，会带来何种成本节约效应
C.审计师的技术专长和现金资源
D.与被审计活动有关的风险

答案：D
解析：
D正确。在年度审计计划中对审计业务进行优先排序时与被审计活动有关的风险属于最重要的考虑内容。

第9题：

为了评价管理层的控制，确保及时向公司项目的投资人提交有关情况的报告，某研发组织的内部审计部门开展审计业务。内部审计师应从何处入手编制实现目标的审计计划？

A.与管理层进行面谈
B.对风险的高低程度进行确认和排序
C.审查政策和程序
D.上次审计业务开展的时间和结果

答案：C
解析：
内部审计师为实现审计目标而编制的审计计划应从审查政策和程序入手。

第10题：

协调内部审计和外部审计工作的责任应该在以下哪种文件中得到记录？( )

A.审计业务工作时间表
B.内部审计章程
C.内部评估报告
D.内部审计部门的战略计划

答案：B
解析：
B正确。根据《标准》，协调内部审计和外部审计工作的责任应该在内部审计章程中规定。

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