中级审计理论与实务
多选题下列关于采购与付款循环的职责中,应当分离的有:A采购申请的提出与物资使用B物资验收与仓库保管C采购合同的审核与签订D采购申请的审批与采购执行E应付账款记录与货款支付
题目
多选题
下列关于采购与付款循环的职责中,应当分离的有:
A
采购申请的提出与物资使用
B
物资验收与仓库保管
C
采购合同的审核与签订
D
采购申请的审批与采购执行
E
应付账款记录与货款支付
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相似问题和答案
第1题：
下列有关采购与付款交易的职责表述中，不属于不相容职务的是( )。
A.请购与审批
B.询价与确定供应商
C.采购合同的订立与审批
D.采购与付款执行
答案：D
解析： 采购与付款执行之间隔着采购审批，故采购与付款执行不是必须分离的职务。
解析： 采购与付款执行之间隔着采购审批，故采购与付款执行不是必须分离的职务。
第2题：
下列职责中，应当相互分离的职责有（ ）。
A.原材料的采购与验收
B.原材料的保管与会计记录
C.产成品的生产与验收
D.生产计划的制定与审批
E.原材料的保管与发出
B.原材料的保管与会计记录
C.产成品的生产与验收
D.生产计划的制定与审批
E.原材料的保管与发出
答案：A,B,C,D
解析：
选项E不属于应当相互分离的职责。
第3题：
30 ．根据内部控制不相容职务分离的要求，下列职责应相互独立的有：
A ．提出采购申请与批准采购申请
B ．批准采购申请与采购
C ．采购与验收
D ．验收与付款
E ．存货保管与发出
正确答案：ABCD
第4题：
适当的职责分离有助于防止各种有意或无意的错误，采购与付款业务不相容岗位包括（ ）。
A.询价与确定供应商
B.请购与审批
C.付款审批与付款执行
D.采购合同的订立与审批
B.请购与审批
C.付款审批与付款执行
D.采购合同的订立与审批
答案：A,B,C,D
解析：
采购与付款交易不相容岗位至少包括：请购与审批；询价与确定供应商；采购合同的订立与审批；采购与验收；采购、验收与相关会计记录；付款审批与付款执行。所以，选项ABCD都应该选。
第5题：
下列职责中，应当相互分离的职责有：
A、原材料的采购与验收
B、原材料的保管与盘点
C、产成品的生产与验收
D、生产计划的制定与审批
E、原材料的验收与使用
B、原材料的保管与盘点
C、产成品的生产与验收
D、生产计划的制定与审批
E、原材料的验收与使用
答案：A,B,C,D
解析：
原材料验收之后会入库，要保管，因此其与使用部门不需分离。
第6题：
适当的职责分离有助于防止各种有意的或无意的错误。以下采购与付款业务不相容岗位包括()。
A.询价与确定供应商
B.采购与验收
C.付款审批与付款执行
D.采购合同的订立与审批
参考答案：ABCD
第7题：
下列职责中，应当相互分离的职责有：
A.原材料的采购与保管
B.原材料的保管与盘点
C.产成品的生产与验收
D.生产计划的制定与审批
E.原材料的保管与发出
B.原材料的保管与盘点
C.产成品的生产与验收
D.生产计划的制定与审批
E.原材料的保管与发出
答案：A,B,C,D
解析：
职责分工：（1）采购部门与验收、保管部门相互独立。（2）存储部门与生产或使用部门相互独立。（3）生产计划的制订与审批相互独立。（4）产成品生产与检验相互独立。（5）存货的保管与会计记录相互独立。（6）存货盘点由独立于保管人员之外的其他部门人员定期进行，保证盘点真实性。
第8题：
30 ．根据内部控制不相容职务分离的要求，下列职责应相互独立的有：
A．提出采购申请与批准采购申请
B．批准采购申请与采购
C．采购与验收
D．验收与付款
E．存货保管与发出
正确答案：ABCD
第9题：
下列关于采购与付款循环的职责中，应当分离的有：
A.采购中申请的提出与物资使用
B.物资验收与仓库保管
C.采购合同的审核与签订
D.采购申请的审批与采购执行
E.应付帐款记录与贷款支付
答案：C,D,E
解析：
采购合同的审核与签订、采购申请的审批与采购执行、应付帐款记录与贷款支付职务分离可以防止舞弊，A 选项采购的申请提出和物资使用、B 选项物资验收与仓库保管不是不相容职位。
第10题：
以下各项中，应当职责分离的有（ ）。
A.请购与审批
B.询价与确定供应商
C.采购与验收
D.付款审批与付款执行
B.询价与确定供应商
C.采购与验收
D.付款审批与付款执行
答案：A,B,C,D
解析：
采购与付款交易不相容岗位至少包括：请购与审批（选项A）；询价与确定供应商（选项B）；采购合同的订立与审批；采购与验收（选项C）；采购、验收与相关会计记录；付款审批与付款执行（选项D）。