问题:问答题简述代制会计凭证的操作规范。
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问题:多选题下列各项中属于视同销售行为,应当与计算销项税额的有()。A将自产的货物用于非应税项目B将自产货物用于换取生产资料C将购买的货物无偿赠送他人D将自产货物用于抵偿债务E将购买的货物用于在建工程
问题:多选题下列关于税务代理执业要求的说法,符合规定的有()。A项目组自提交业务结果之日起60日内将业务工作底稿归整为业务档案B鉴证业务在税务师事务所内部应当使用统一的工作底稿C税务师行业主管部门检查执业质量时,未经委托人同意,事务所不得提供工作底稿D税务师事务所的业务档案应当自提交结果之日起至少保存10年E业务工作底稿的所有权属于税务师事务所
问题:多选题纳税审查的基本内容包括()。A审查企业会计人员的职业道德水平B审核企业的会计核算是否符合《企业财务通则》和分行业财务制度及会计制度C审查计税是否符合税收法规,是否符合法定计税公式D审查纳税人有无不按纳税程序办事,违反征管制度的情况E关注纳税人的账务核算水平
问题:问答题某房地产开发公司专门从事高档住宅商品房开发。2019年6月2日,该公司出售高档住宅一幢,总面积9100平方米,不含增值税的销售价格为20000元/平方米。该房屋支付土地出让金2000万元,房地产开发成本8800万元,另外支付利息支出1000万元,其中40万元为银行罚息(不能按收入项目准确分摊)。假设城建税税率为5%,印花税税率为0.05%、教育费附加征收率为3%,地方教育附加征收率2%。当地省级人民政府规定允许扣除的房地产开发费用的扣除比例为10%。假设该项目缴纳增值税910万,请计算该项目应该计算缴纳的土地增值税。
问题:单选题申请人按规定申请行政复议的,必须依照税务机关根据法律、法规确定的税额、期限,先行缴纳或者解缴税款和滞纳金,或者提供相应的纳税担保,才可以在缴清税款和滞纳金以后或者所提供的担保得到作出具体行政行为的税务机关确认之日起( )日内提出行政复议申请。A 30B 60C 90D 180
问题:单选题下列有关征纳双方权利、义务和法律责任的表述中,错误的是()。A 未按照规定的期限申报办理税务登记、变更税务登记的,由税务机关责令限期改正,可以处以2000元以下的罚款;情节严重的,处以2000元以上1万元以下的罚款B 因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的追征期可以延长到5年C 纳税人欠缴应纳税款,采取转移或者隐匿财产的手段,妨碍税务机关追缴欠缴的税款的,由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金,并处以欠缴税款50%以上5倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任D 纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应当立即退还,纳税人自结算税款之日起1年内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息
问题:单选题纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据,不缴或者少缴应纳税款的行为属于( )。A 骗税B 偷税C 欠税D 抗税
问题:问答题甲公司为增值税一般纳税人,主营建筑材料制造,原材料及产品适用税率13%。该公司执行会计准则,原材料采用实际成本法核算。2019年5月30日,签约的税务师事务所在进行代理申报的准备过程中,发现下列财务会计资料。请根据相关资料回答有关问题。[金额单位为元,保留小数点后两位,如果需要做红字分录,可将分录中金额加方框,或在分录中金额前加“一”,或在分录中金额后标明“(红字)”]资料1:5月10日,因仓库管理不善导致一批原材料丢失,已知该原材料为上月购入,已抵扣进项税额,丢失的原材料账面成本为4000元,经提请公司审核后决定由责任人张某赔偿1000元,其余作为损失予以核销。甲公司先后进行会计处理如下:借:待处理财产损溢一待处理流动资产损溢4000贷:原材料4000借:管理费用3000其他应收款一张某1000贷:待处理财产损溢一待处理流动资产损溢4000资料2:5月18日,通知某购货单位B公司归还包装物.B公司告知包装物已毁损,同意甲公司没收包装物押金10000元。已知该押金为本年4月份收取,甲公司会计处理如下:借:其他应付款-B公司押金10000贷:其他业务收入10000资料3:4月份销售一批货物给C公司,开具增值税专用发票标明销售款20000元、增值税额2600元,当月发出货物并收到货款,因质量原因对方要求退货,甲公司接受对方要求。5月15日,按照有关规定开具了红字专用发票,并将款项退还C公司,当天收到货物并验收入库。该批货物原账面成本为15000元。甲公司未进行会计处理。资料4:假设经过正确的账务处理调整和会计处理后,甲公司当月“应交税费一应交增值税”科目借方栏目(进项税额)发生额合计为358000元,贷方栏目(销项税额、进项税额转出)发生额合计为256000元。已知甲公司4月份应纳增值税额110000元尚未缴纳入库,且该部分税额已记入“应交税费一未交增值税”贷方,该企业4月末“应交税费一应交增值税”科目余额为0。(1)根据资料1,请回答:该业务的会计处理是否正确?如果不正确,请写出账务调整的会计分录。(2)根据资料2,请回答:该业务的会计处理是否正确?如果不正确,请写出账务调整的会计分录。(3)根据资料3,请回答:该项业务的会计处理是否正确?如果不正确,请写出账务调整的会计分录。(4)根据资料4,请写出5月份对该业务处理的会计分录。(2015年考题改编)
问题:单选题下列有关新资源税暂行条例说法正确的是()。A 资源税税目中的“煤炭”是指原煤和选煤,不包括洗煤B 财政部未列举名称且未确定具体适用税率的其他非金属矿原矿和有色金属矿原矿,由财政部商国务院有关部门确定C 独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品,按照本单位相同矿种应税产品的单位税额,依据收购数量代扣代缴资源税D 资源税的税目、税率的部分调整,由国家税务总局决定
问题:多选题税务行政复议的受案范围包括()。A税务机关不依法确认纳税担保行为B税务机关不依法给予举报奖励的行为C税务机关的公告D税务机关作出的行政处罚行为E税务机关未及时解除保全措施,使纳税人及其他当事人合法权益遭受损失的行为
问题:问答题李某2019年5月取得收入如下:(1)因身体原因,距离法定退休年龄尚有2年的李某办理了提前退休手续,李某取得一次性补贴收入180000元:(2)当月在乙公司兼职做翻译,乙公司支付李某一次性劳务报酬30000元。问题:根据上述资料,分别计算甲公司和乙公司应代扣代缴、预扣预缴的个人所得税。
问题:单选题对于审查方法的选择,下列理解不正确的是()。A 详查法适用于审查经济业务量较少的纳税人.扣缴义务人B 抽查法适用于经济业务量较大的纳税人.扣缴义务人C 核对法仅用于对纳税人和扣缴义务人有关会计处理结果之间的对应关系还不了解的情况D 控制计算法通常需要配合其他方法使用
问题:多选题关于纳税评估,下列说法正确的是()。A纳税评估工作主要由基层税务机关的稽查部门及其税务稽查员负责B纳税评估的对象是综合审核对比分析中发现有问题或疑点的纳税人C纳税评估中发现纳税人有偷税、逃避追缴欠税等税收违法行为嫌疑的,要移交税务稽查部门处理D纳税评估分析报告和纳税评估工作底稿可以作为行政复议和诉讼依据E纳税评估中,对重点税源户,要保证每年至少重点评估分析一次
问题:单选题A公司因纳税争议问题,委托税务师事务所向主管税务机关出具复议申请书,该项代理业务属于( )。A 代理税务行政复议B 代理制作涉税文书C 代理税务争议处理D 受聘税务顾问
问题:单选题下列各项中,不属于企业所得税纳税人的企业是()。A 在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B 在中国境内成立的外商独资企业C 在中国境内成立的个人独资企业D 在中国境内未设立机构.场所,但有来源于中国境内所得的企业
问题:多选题税务机关追缴欠税的主要手段有( )。A纳税担保B课征滞纳金C强制征收D阻止出境
问题:问答题2014年A企业在年度决算报表编制前,委托税务师事务所进行所得税汇算清缴的审核。税务师发现情况如下:(1)当年4月收到从其投资的境内居民企业B公司分回的投资收益5万元,A企业认为该项属于免税项目。(2)当年1月4日,购买了上市公司C企业的流通股股票,6月10日,收到C企业发放的现金股利2万元,A企业认为该项属于免税项目。(3)将对D企业的一项长期股权投资对外出售,取得了处置收益30万元,并计入了“投资收益”科目,A企业认为该项也属于免税项目。问题:请判断A企业上述做法是否正确,并说明理由。
问题:多选题营业税金及附加”科目中核算的税种包含()。A教育费附加B资源税C城镇土地使用税D增值税E印花税
问题:单选题关于发票的说法正确的是( )。A 小规模纳税人一律不得自行开具增值税专用发票B 住宿业小规模纳税人提供住宿服务,可以自行开具增值税专用发票C 鉴证咨询业小规模纳税人提供认证服务、鉴证服务、咨询服务等,可以自行开具增值税专用发票,但是销售货物时不得自行开具增值税专用发票D 工业企业小规模纳税人销售其取得的不动产,可以自行开具增值税专用发票