问题：问答题资料5：假设经过正确的账务处理调整和会计处理后，甲公司当月“应交税费——应交增值税”科目借方栏目（进项税额）发生额合计为358000元，贷方栏目（销项税额，进项税额转出）发生额合计为256000元。已知甲公司8月份应纳增值税额110000元尚未缴纳入库，且该部分税额已计入“应交税费——未交增值税”贷方，该企业8月末“应交税费——应交增值税”科目余额为0。　 问题：请写出9月份末对“应交税费——应交增值税”科目应进行有关核算的会计分录。

Wednesday, September 21, 2022

问题：单选题下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中，可能出现纳税调减的是（ ）。（2018年）A 税收滞纳金B 佣金和手续费支出C 捐赠支出D 业务招待费支出

Thursday, September 22, 2022

问题：单选题纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，按照规定不需要在工商行政管理部门办理注销登记的，应当自有关机关批准或宣告终止之日起（　　）日内，办理注销税务登记。A 5B 10C 15D 30

Thursday, September 22, 2022

问题：单选题扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正；情节严重的，处以（　　）的罚款。A 2000元以下B 2000元以上5000元以下C 2000元以上10000元以下D 10000元以上50000元以下

Thursday, September 22, 2022

问题：单选题根据2019年4月国务院办公厅发布的《降低社会保险费率综合方案》的要求，调整就业人员平均工资计算口径，其计算口径应该为（ ）。A 本市城镇非私营单位就业人员平均工资加权计算B 本市城镇非私营单位就业人员平均工资和城镇私营单位就业人员平均工资加权计算C 本省城镇非私营单位就业人员平均工资加权计算D 本省城镇非私营单位就业人员平均工资和城镇私营单位就业人员平均工资加权计算

Thursday, September 22, 2022

问题：多选题某卷烟厂（位于市区）为增值税一般纳税人，2014年l2月从农民手中收购烟叶，收购凭证上注明收购价30000元，支付不含税运费1000元，并取得了一般纳税人运输企业开具的货运增值税专用发票；将购买的烟叶直接运往乙企业委托其加工烟丝，取得增值税专用发票，注明加工费5000元、增值税850元；甲卷烟厂将收回的烟丝的20%直接销售，取得不含税销售额35000元，80%领用生产A牌卷烟，本月销售卷烟17箱（标准箱），取得不含税销售额416500元；企业职工浴池领用从小规模纳税人购进时取得普通发票的劳保用品，成本8600元，领用上月从一般纳税人购进时取得增值税专用发票和合法的货运增值税专用发票的煤炭，成本32790元（包括买价30000元，运输成本2790元，）。对上述业务税务处理正确的有()。（本月取得的发票均在本月认证并抵扣，支付的10%补贴是由烟草集团支付，烟厂转交）A购买烟叶可抵扣进项税额5148元B支付运费可以抵扣进项税额70元C卷烟厂本月转出进项税额4138元D领用煤炭进项税转出4899.66元E卷烟厂应纳增值税74853.9元

Tuesday, March 21, 2023

问题：单选题下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是（　　）。A 税务师代理记账不包括代理制作原始凭证B 税务师可代理登记银行存款的记账C 税务师不得代理客户进行对账和结账工作D 税务师为个体工商户建账时，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目

Thursday, September 22, 2022

问题：多选题根据企业所得税相关规定，下列关于企业收入确认的表述中，正确的有（ ）。A租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现B接受捐赠收入，按照捐赠合同上约定的捐赠资产移送的日期确认收入的实现C采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现D销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入E广告的制作费，应根据制作广告的完工进度确认收入

Tuesday, September 20, 2022

问题：单选题税务师在涉税服务活动中问纳税人、扣缴义务人宣传有关税收政策，按照税法规定督促纳税人、扣缴义务人依法履行纳税义务。这体现了税务师从事涉税服务活动必须遵循的（ ）。A 自愿委托原则B 依法涉税服务原则C 保护委托人合法权益的原则D 维护国家利益的原则

Thursday, September 22, 2022

问题：多选题下列关于业务实施过程相关规定的表述中，正确的有（ ）。A税务师的结论或服务成果是根据委托人的事实和税收法规所作出的，税务师事务所应当根据具体业务类型和税务师事务所具体情况制定业务证据管理制度B在业务实施过程中出现的意见分歧只能通过专业委员会表决方式解决C税务师对委托人舞弊的关注，应当贯穿于业务实施的各个阶段D项目组成员之间、项目组与被委托人之间、项目负责人与业务质量监控人员之间产生意见分歧，得到解决以后，项目负责人方可提交服务成果E项目组是指执行业务的所有人员，但不包括税务师事务所聘请的外部专家

Thursday, September 22, 2022

问题：多选题对于一般纳税人出现以下（）情形的，税法规定不得领购使用增值税专用发票。A会计核算不健全，无法准确核算企业的销项税额和进项税额的B向其他单位借用增值税专用发票，税务机关责令限期改正，逾期仍然不改正的C私自印制专用发票，税务机关责令限期改正，已经改正的D汽车生产企业销售生产的小汽车给商贸企业E不能向税务机关准确提供有关增值税计税资料的

Wednesday, September 14, 2022

问题：多选题个体工商户可在计算个人所得税应税所得额时扣除的项目有（　　）。A本人工资支出B与生产经营有关的修理费用C分配给投资者股利D不超过应税所得额30％的公益性捐赠

Sunday, October 22, 2023

问题：单选题房产税实行按年征收、分期缴纳，如果企业分期缴纳税额较大，可以通过（　　）科目摊入管理费用中。A “预提费用”B “待摊费用”C “其他应收款”D “其他应付款”

Thursday, September 22, 2022

问题：单选题税务师执业风险是指税务师因工作缺欠导致()权益遭受损失所要承担的法律责任。A 委托人B 受托人C 第三方D 委托人或第三方

Thursday, September 15, 2022

问题：单选题某小型微利企业2012年-2018年应纳税所得额分别为-100万元、20万元、30万元、-10万元、20万元、10万元、28万元，则该企业2018年应纳企业所得税（ ）万元。A 0B 2C 1.6D 1.8

Thursday, September 22, 2022

问题：多选题税收筹划的范围中，企业扩展的税收筹划包括（）。A企业会计方法的选择B分公司与子公司选择C企业资本结构的税收筹划D企业重组的税收筹划E股利决策的税收筹划

Sunday, December 22, 2024

问题：单选题税务师接受委托从事的下列业务中，属于涉税鉴证业务的是（ ）。A 进行税收筹划B 涉税培训C 办理增值税一般纳税人资格登记D 企业所得税汇算清缴纳税申报的鉴证

Thursday, August 3, 2023

问题：多选题从事生产、经营的纳税人，应当按以下()规定办理税务登记。A境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本B无照户纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记C从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本D有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人，应当自承包承租合同签订之日起15日内，向其承包承租业务发生地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本E从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起15日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本

Friday, May 5, 2023

问题：多选题纳税人必须持税务登记证件办理的事项包括（）。A办理工商登记B办理纳税申报C领购发票D办理停业歇业E申请办理延期申报

Wednesday, May 17, 2023

问题：多选题下列选项中，应由协议双方协商对原订协议书进行修改和补充的情形有( )。A原委托代理项目有了新发展，代理内容超越了原约定范围，经双方同意增加或减少代理内容的B由于客观原因，委托代理内容发生变化，需要相应修改或补充原协议内容的C由于客观原因，需要延长完成协议时间的D税务师发生变化的E委托人提供虚假的生产经营情况和财务会计资料，造成代理错误的

Friday, September 23, 2022