涉税服务与实务
多选题关于个人取得下列所得缴纳个人所得税的说法中，正确的有（ ）。A对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税B对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税C企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得”项目征收个人所得税D个人出售自有住房并在1年内重新购房的，减半征收个人所得税E个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税
题目
对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税
对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税
企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得”项目征收个人所得税
个人出售自有住房并在1年内重新购房的，减半征收个人所得税
个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税
参考答案和解析
相似问题和答案
第1题：
关于王教授取得的稿酬和讲课报酬，应缴纳的个人所得税，下列说法中正确的是（ ）。 A．稿酬所得应缴纳个人所得税2 128元 B．讲课报酬应缴纳个人所得税780元 C．稿酬所得应缴纳个人所得税3 040元 D．讲课报酬应缴纳个人所得税620元
稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%。稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得：
①每次收入不超过4 000元的：应纳税所得额=每次收入额-800；
②每次收入4 000元以上的：应纳税所得额=每次收入额-每次收入额×20%=每次收入额×(1-20%)。
得出：19 000×(1-20%)×20%×(1-30%)=2 128元。
劳务报酬所得：
①每次收入不超过4 000元的：应纳税所得额=每次收入额-800；
②每次收入4 000元以上的：应纳税所得额=每次收入额-每次收入额×20%=每次收入额×(1-20%)。
得出：(3900—800)×20%=620元。故选AD。
第2题：
关于个人所得税某些特殊项目的征税规定，( )说法正确。
A．企业为员工购买保险公司的保险产品支付的保费应缴纳个人所得税
B．企业购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下，应视为对股东的分红缴纳个人所得税
C．个人取得国家发行的金融债券信息应缴纳所得税
D．个人取得保险赔款不需要缴纳个人所得税
E．纳税义务人从境外取得的所得，准予在其应纳税额中全额扣除在境外缴纳的个人所得税税额
第3题：
下列关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税的说法正确的有（ ）。A．企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品，对个人取得的商品不征收个人所得税B．企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。C．企业在向个人销售商品(产品)和提供服务的同时给予赠品，对个人取得的赠品不征收个人所得税D．企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品个人的获奖所得按照“偶然所得”项目，缴纳个人所得税
选项D，企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品个人的获奖所得不征收个人所得税。
第4题：
A居民个人从中国境内取得的所得，应依法缴纳个人所得税
B居民个人从中国境外取得的所得，应依法缴纳个人所得税
C非居民个人从中国境内取得的所得，应依法缴纳个人所得税
D非居民个人从中国境外取得的所得，应依法缴纳个人所得税
第5题：
下列关于个人所得税的说法正确的是( )
A．在中国境内有住所的个人，从中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税
B．在中国境内无住所又不居住的个人，从中国境内取得的所得无需缴纳个人所得税
C．在中国境内无住所而在境内居住不满1年的个人，从中国境内取得的所得，要依法缴纳个人所得税
D．在中国境内无住所而在境内居住满1年的个人，从中国境内和境外取得的所得，要依法缴纳个人所得税
解析： 《个人所得税法》第1条规定：“在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。”根据这一规定，B项错误，其他选项正确。
第6题：
关于王教授取得的稿酬和讲课报酬，应缴纳的个人所得税，下列说法中正确的是( )。
A．稿酬所得应缴纳个人所得税2128元
B．讲课报酬应缴纳个人所得税780元
C．稿酬所得应缴纳个人所得税3040元
D．讲课报酬应缴纳个人所得税620元
第7题：
下列关于杰瑞取得的相关所得的说法中，正确的有( )。
A．产品设计取得的报酬属于劳务报酬所得
B．举办讲座取得的收入属于工资薪金所得
C．保险公司的赔偿所得免征个人所得税
D．取得的探亲费按工资薪金所得个人所得税
解析：选项B举办讲座取得的收入属于劳务报酬所得；选项D对外籍个人取得的探亲费免征个人所得税。
第8题：
关于12月王教授取得的工资和奖金收入，以下说法中正确的是（ ）。 A．12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳个人所得税额为185元 B．12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳个人所得税额为505元 C．12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳个人所得税由本人于年末缴纳 D．12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳个人所得税由本单位代扣代缴
个人所得税计算如下：(3 000+3 400-3 500)×10%-105=185元。个人所得税由单位代扣代缴。故选AD。
第9题：
王某缴纳个人所得税的下列计算中，不正确的是（ ）。
A．取得股息红利收入应缴纳的个人所得税=10000x20％=2000(元)
B．取得发表论文的收入应缴纳的个人所得税=(2000—800)×20％×(1—30％)=168(元)
C．取得一次性设计收入应缴纳的个人所得税=18000×(1—20％)×20％=2880(元)
D．购买福利彩票的中奖收入应缴纳的个人所得税=(15000—500)×20％=2900(元)
第10题：
关于下列所得缴纳个人所得税的说法，不正确的是( )。
A.自然人股东从注销的被投资企业取得的剩余资产价值，超过原投资成本部分，需要缴纳个人所得税
B.离职员工取得的公司支付的竞业禁止补偿金，按“偶然所得”项目征收个人所得税
C.编剧从其任职单位取得的剧本使用费，应按照“工资薪金所得”征收个人所得税
D.企业办税人员取得的按照所扣缴的个人所得税税款2%返还的手续费，无需缴纳个人所得税