涉税服务与实务

单选题一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费——应交增值税”（）明细专栏核算，用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额。A 进项税额B 销项税额C 减免税款D 营改增抵减的销项税额

题目
单选题
一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费——应交增值税”（）明细专栏核算，用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额。
A

进项税额

B

销项税额

C

减免税款

D

营改增抵减的销项税额

参考答案和解析
正确答案： B
解析： 应该新设应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）专栏，用于用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额。
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第1题：

一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费――应交增值税”( )明细专栏核算，用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额。

A、进项税额

B、销项税额

C、减免税款

D、营改增抵减的销项税额


答案：D
解析：应该新设应交税费――应交增值税(营改增抵减的销项税额)专栏，用于用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额。

第2题：

除营改增试点实施前已取得增值税一般纳税人资格并兼有应税服务的试点纳税人外，营业税改征增值税试点实施前应税服务年销售额超过（）的试点纳税人，应向国税主管税务机关申请办理增值税一般纳税人资格认定手续。

  • A、50万元
  • B、80万元
  • C、200万元
  • D、500万元

正确答案:D

第3题：

试点纳税人中的小规模纳税人提供交通运输业服务和国际货物运输代理服务,按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的,其支付给试点纳税人的价款,也允许从其取得的()中扣除。

A.销售额

B.全部价款和价外费用

C.销售额和价外费用

D.全部价款


答案：B

第4题：

试点纳税人发生应税行为，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，因取得的全部价款和价外费用不足以抵减允许扣除项目金额，截至纳入营改增试点之日前尚未扣除的部分，不得在计算试点纳税人增值税应税销售额时抵减，也不得向原主管地税机关申请退还营业税。


正确答案:错误

第5题：

一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费—应交增值税”科目下（）专栏核算。

  • A、营改增抵减的销项税额
  • B、进项税额
  • C、进项税额转出
  • D、销项税额

正确答案:A

第6题：

营改增试点地区一般纳税人提供应税服务，其从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费——应交增值税”科目下增设（）专栏。

  • A、销项税额
  • B、进项税额
  • C、待抵扣进项税额
  • D、营改增抵减的销项税额

正确答案:D

第7题：

小规模纳税人提供应税服务，在试点期间按营改增有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人的价款，按规定扣减销售额而减少的应交增值税应直接冲减“应交税费——应交增值税”科目。


正确答案:正确

第8题：

《营业税改征增值税试点方案》规定,非试点纳税人在试点地区从事经营活动的,继续按照现行营业税有关规定申报缴纳营业税。()

此题为判断题(对，错)。


正确答案：正确

第9题：

般纳税人提供应税服务，试点期间按照营改增有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费—应交增值税”科目下增设（）。

  • A、营改增抵减的销项税额
  • B、营改增抵减的销售额
  • C、营改增允许扣除的销项税额
  • D、营改增允许扣除的销售额

正确答案:A

第10题：

一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在（）科目下增设“营改增抵减的销项税额”专栏。

  • A、应交税费——应交增值税
  • B、应交税费——应交营业税
  • C、营业税金及附加
  • D、应交税费——应交城建税

正确答案:A

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