企业税收筹划

多选题根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的有（）A支付的社会统筹保险费B固定资产净损失C购建固定资产的费用D融资租赁固定资产支付的租金

题目
多选题
根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的有（）
A

支付的社会统筹保险费

B

固定资产净损失

C

购建固定资产的费用

D

融资租赁固定资产支付的租金

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第1题：

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的是( )。

A．增值税

B．印花税

C．资源税

D．关税


正确答案：A
解析：根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业应纳税所得额时，增值税不得从收入总额中扣除。

第2题：

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（ ）。

A.税收滞纳金 B.购建固定资产支出

C.职工基本养老保险费 D.营业税


正确答案：AB

第3题：

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的有（ ）。

A．支付的财产保险费

B．固定资产转让费用

C．购建固定资产的费用

D．融资租赁固定资产支付的租金


正确答案：CD

第4题：

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的有( )。

A．购建固定资产的费用

B．企业所得税税款

C．未经核定的准备金支出

D．向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项


正确答案：ABCD
解析：本题考核企业所得税的扣除项目规定。根据企业所得税法规定，不得扣除的支出有8项，包括选项BCD；此外，购建固定资产的费用计人固定资产原值，不得在税前扣除。

第5题：

根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时,不准扣除的有().

A.支付的财产保险费

B.固定资产转让费

C.固定资产修理费用

D.融资租赁固定资产支付的租金


答案：D

第6题：

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的项目有( )。

A．关税

B．土地增值税

C．城镇土地使用税

D．城市维护建设税


正确答案：ABCD
解析：此题考查的是税金税前扣除的种类，以上四种都可以扣除。

第7题：

根据企业所得税法律制度的规定,企业缴纳的下列税金中,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有()。

A、印花税

B、消费税

C、土地增值税

D、资源税


参考答案：BC

第8题：

根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的税金中，在计算企业应纳税所得额时可以扣除的是（消费税、营业税、房产税）。


正确答案：
（消费税、营业税、房产税）

第9题：

根据《企业所得税法实施条例》的规定，外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予在计算企业应纳税所得额时扣除。（ ）


正确答案：√
√

第10题：

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有()。

A、自创商誉计算的摊销费用

B、与经营活动无关的无形资产的摊销

C、企业清算时的外购商誉的支出

D、自行开发的支出已计算应纳税所得额时扣除的无形资产摊销


【正确答案】ABD

【答案解析】选项C，外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除。

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