国税营改增
问答题某试点地区一般纳税人2013年3月取得交通运输收入111万元（含税），当月外购汽油10万元，购入运输车辆20万元（不含税金额，取得增值税专用发票），发生的联运支出40万元（不含税金额，试点地区纳税人提供，取得专用发票）。
题目
问答题
某试点地区一般纳税人2013年3月取得交通运输收入111万元（含税），当月外购汽油10万元，购入运输车辆20万元（不含税金额，取得增值税专用发票），发生的联运支出40万元（不含税金额，试点地区纳税人提供，取得专用发票）。
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相似问题和答案
第1题：
某运输公司为增值税一般纳税人,本月取得交通运输收入111万元(含税),当月外购汽油10万元,购入运输车辆20万元(不含税金额,取得增值税专用发票),发生的联运支出40万元(不含税金额,取得专用发票),该纳税人本月销项税额计算正确的是:()
A.111×11%
B.111×17%
C.111×3%
D.111÷(1+11%)×11%
参考答案：D
第2题：
江苏某一般纳税人2013年3月取得交通运输含税收入111万元，当月外购汽油支出10万元，购入运输车辆支出20万元，发生联运支出50万元,以上支出均为不含税金额，且按规定取得扣除凭证，该企业3月份应纳税额为()万元。
A:0.3
B:0.4
C:2.2
D:9.6
B:0.4
C:2.2
D:9.6
答案：B
解析：
本题考查运输企业增值税的缴纳。进项税=(10+20)*17%+50*11%=10.6,销项税额=lll÷1.11*11%=ll，应纳税额=11-10.6=0.4（万元）。
第3题：
某运输公司为增值税一般纳税人,本月取得交通运输收入111万元(含税),当月外购汽油10万元,购入运输车辆20万元(不含税金额,取得增值税专用发票),发生的联运支出40万元(不含税金额,取得专用发票),该纳税人本月应纳增值税额正确的是:()
A.1.56万元
B.1万元
C.1.3万元
D.1.5万元
参考答案：D
第4题：
（2018年教材本题已过时或删除改考点,仅供参考）某管道运输企业为增值税一般纳税人，2015年4月取得管道运输不含税收入100万元，当月购进材料，取得增值税专用发票，注明金额40万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该企业当月实际缴纳增值税（ ）万元。
A.4.20
B.6.00
C.3.00
D.10.20
B.6.00
C.3.00
D.10.20
答案：C
解析：
本题考点为管道运输服务的即征即退政策，应纳增值税=100×11%-40×17%=4.2（万元），但超过了3%的实际税负，对于超过部分即征即退，只对100×3%=3（万元）征收增值税。
第5题：
（2018年教材本题已过时或删除改考点,仅供参考）某货运企业为增值税一般纳税人，增值税业务均选用按照一般计税方法计算缴纳增值税，2015年3月提供运输服务，取得不含税收入70万元，提供仓储服务，取得不含税收入15万元，出租停车场取得租金16万元。当月购进管理用备件和办公用品，取得增值税专用发票，注明金额为12万元，支付运输工具修理费，取得增值税专用发票，注明金额为20万元，假定当月取得的票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该货运企业当月应缴纳增值税（ ）万元。
A.5.01
B.3.16
C.4.32
D.3.95
B.3.16
C.4.32
D.3.95
答案：B
解析：
本题考查增值税的计算。营改增前，出租停车场属于租赁土地使用权，应缴纳营业税，应纳的增值税=70×11%+15×6%-12×17%-20×17%=3.16（万元）。实施营改增后，仓储服务属于物流辅助服务，适用税率为6%；不动产租赁属于经营租赁服务，适用税率为11%。假设收到的租金收入不含增值税，应纳的增值税=70×11%+15×6%+16×11%-12×17%-20×17%=4.92（万元）。
第6题：
某运输公司为增值税一般纳税人，本月取得交通运输收入111万元(含税)，当月外购汽油10万元，购入运输车辆20万元(不含税金额，取得增值税专用发票)，发生的联运支出40万元(不含税金额，取得专用发票)，要求：根据上述资料回答下列问题：
该纳税人本月应纳增值税额正确的是：()
A.1.5万元
B.1.3万元
C.1万元
D.1.56万元
该纳税人本月进项税额计算正确的是：()
A.(10+20+40)×17%
B.(10+20)×17%—40×11%
C.(10+20)×17%+40×11%
D.(10+20)×17%
该纳税人本月销项税额计算正确的是：()
A.111×17%
B.111×11%
C.111×3%
D.111÷(1+11%)×11%
参考答案：ACD
第7题：
某生产企业(增值税一般纳税人)2019年6月销售自产货物取得含税销售额351万元，将闲置的生产设备出租，取得不含税收40万元。当月该企业外购原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税税额13万元；接受信息系统服务，取得的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税12万元。该企业当月应缴纳增值税()万元
A.31.38
B.38.56
C.32.58
D.45.58
B.38.56
C.32.58
D.45.58
答案：A
解析：
该企业当月的増值税销项税额=351/(1+13%)×13%+40×13%=45.58(万元)；该企业当月可抵扣的进项稅额=13+1.2=14.2(万元)，该企业当月应缴纳增值税=45.58-14.2=31.38(万元)。
第8题：
某运输公司为增值税一般纳税人,本月取得交通运输收入111万元(含税),当月外购汽油10万元,购入运输车辆20万元(不含税金额,取得增值税专用发票),发生的联运支出40万元(不含税金额,取得专用发票),该纳税人本月进项税额计算正确的是:()
A.(10+20+40)×17%
B.(10+20)×17%+40×11%
C.(10+20)×17%
D.(10+20)×17%—40×11%
参考答案：B
第9题：
某管道运输企业为增值税一般纳税人， 2018 年5月取得管道运输不含税收人100万元，当月购进材料，取得增值税专用发票，注明金额40万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该企业当月实际缴纳增值税()万元。
A.4.20
B.6.00
C.3.00
D.10.20
B.6.00
C.3.00
D.10.20
答案：C
解析：
应纳增值税=100x 10%- -40x 16%=3.6 (万元)，但超过了3%的实际税负，对于超过部分即征即退，只对100x3%=3 (万元)征收增值税。
第10题：
Z货运公司为增值税一般纳税人，其2019年10月发生如下经济业务：
(1)10月8日，取得国内交通运输收入500万元(不含税)并开具增值税专用发票。
(2)10月9日，为经营货物运输业务外购汽油，取得专用发票，注明价款10万元，增值税1．3万元。
(3)10月20日，购入运输车辆，取得专用发票，注明价款100万元，增值税13万元。
(4)10月26日，为Y公司提供国内运输服务并开具发票，但运费100万元(不含税)尚未收讫。
已知：运输业增值税税率为9％；该公司取得的专用发票均可在当期抵扣。
为Y公司提供国内运输服务，其纳税义务发生时间为（ ）。
(1)10月8日，取得国内交通运输收入500万元(不含税)并开具增值税专用发票。
(2)10月9日，为经营货物运输业务外购汽油，取得专用发票，注明价款10万元，增值税1．3万元。
(3)10月20日，购入运输车辆，取得专用发票，注明价款100万元，增值税13万元。
(4)10月26日，为Y公司提供国内运输服务并开具发票，但运费100万元(不含税)尚未收讫。
已知：运输业增值税税率为9％；该公司取得的专用发票均可在当期抵扣。
为Y公司提供国内运输服务，其纳税义务发生时间为（ ）。
A.10月15日
B.10月26日
C.10月31日
D.收到运费的当天
B.10月26日
C.10月31日
D.收到运费的当天
答案：B
解析：
纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。