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某建设项目建设投资估算为100000万元（含增值税）其中，设备购置费40000万元，主要安装材料10000万元，建筑材料5000万元，无形资产30000万元，则可抵扣固定资产增值税额为（　）万元。A.5811.97 B.6543.47 C.7264.96 D.8006.46

题目
某建设项目建设投资估算为100000万元（含增值税）其中，设备购置费40000万元，主要安装材料10000万元，建筑材料5000万元，无形资产30000万元，则可抵扣固定资产增值税额为（　）万元。

A.5811.97
B.6543.47
C.7264.96
D.8006.46
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相似问题和答案

第1题：

某建设项目建安工程费3000万元，设备购置费1000万元，工程建设其他费用1000万元，已知基本预备费率5％，建设项目的静态投资为（）万元。

A.5000
B.5100
C.5150
D.5250

答案：D
解析：
基本预备费=(3000+1000+1000)×5％=250万元，静态投资=3000+1000+1000+250=5250万元。@##

第2题：

某建设工程项目的造价中人工费为3000万元，材料费为6000万元，施工机具使用费为1000万元，企业管理费为400万元，利润为800万元，规费为300万元，各项费用均不包含增值税可抵扣进项税额，增值税税率为9%。则增值税销项税额为（ ）万元。

A.900
B.1035
C.936
D.1008

答案：B
解析：
2020版教材P58
增值税销项税额=（人十材十机十管十利十规）×增值税税率=（3 000+6000+1000+400+800+300）×9% =1035（万元）。

第3题：

G企业购人一台设备，该设备需安装，取得增值税专用发票注明买价为140万元，增值税额为23．8万元，支付的运费为5000元，支付安装费3000元，则固定资产人账价值为164．6万元。（ ）


正确答案：×
购入需要安装的固定资产，应在购入不需要安装的固定资产取得成本的基础上加上安装调试成本等。但新准则规定，购入固定资产时的增值税进项税额允许抵扣，故不计入成本。所以固定资产入账价值=140+0．5+0．3=140．8(万元)。

第4题：

某增值税一般纳税人为安装一台生产设备，购入工程物资200万元，增值税税额为32万元，已全部用于安装；耗用库存材料50万元，应负担的增值税税额为8万元；领用自产产品成本20万元，计税价格25万元，增值税税率为16%，支付安装工人工资36万元。该设备安装完成并达到预定可使用状态入账价值为（　　）万元。

A.250
B.292.5
C.306
D.328.5

答案：C
解析：
该设备的入账价值=200+50+36+20=306(万元）。

第5题：

某建设项目，建筑安装工程费为40000万元，设备工器具费为5000万元，建设期利息为1400万元，工程建设其它费用为4000万元，建设期预备费为9500万元（其中基本预备费为4900万元），项目的铺底流动资金为600万元。则该项目的动态投资部分的金额为（　）万元。
A、6000
B、6600
C、11500
D、59900


答案：A
解析：
本题考查的是建设工程项目投资的概念。建设投资=静态投资部分+动态投资部分；其中，动态投资部分主要包括涨价预备费和建设期利息。因此，其动态投资部分的金额＝（9500-4900）+1400＝6000（万元）。参见教材P1。

第6题：

【背景材料】拟建设计年产30万吨产品的建设项目，已知2013年年产20万吨已建类似顶目的设备购置费1250万元，生产能力指数为0.75，设备购置费的调价系数为1.1；建筑工程费、安装工程费占设备购置费的比例分别为35%、20%，由于时间、地点因素引起的上述两项费用变化的综合调整系数为1.25，项目的工程建设其他费用按100万元估算，基本预备费率5%。估算日期到开工日期1年，建设期2年，静态投资在建设期内均衡投入，预测建设期间投资上涨率为3%。
其它有关数据如下:
1.运营期为8 年。每吨产品含增值税售价117 元（增值税率17%）。运营期第1 年达产80%，以后各年均达产100%。
2.建设投资中有300 万元可抵扣进项税额，有540 万元形成无形资产，其余形成固定资产，直线法折旧，折旧所限10 年，残值率5%。固定资产余值在运营期末回收。
3.无形资产在运营期前6 年均匀摊入成本。
4.流动资金300 万元，运营期第1 年投入。
5.运营期第1 年的经营成本为2000 万元，可抵扣进项税额250 万元，以后各年经营成本为2400 万元，可抵扣进项税额为300 万元。
6.增值税附加税率10%，建设投资可抵扣进项税额每年最多可抵扣60%。所得税率为25%。
问题：
1． 列式计算项目的建设投资。
假设建设投资为3600 万元回答下列问题：
2．列式固定资产折旧费、固定资产余值、无形资产摊销费。
3．列式计算运营期各年应交纳的增值税和增值税附加。
4．列式计算运营期第1 年的总成本费用、调整所得税。
5．列式计算运营期第8 年的净现金流量。
（计算结果保留2 位小数）


答案：
解析：
问题1：
设备购置费=1250×（30/20）0.75×1.1=1863.68 万元
建筑安装工程费=1863.68×（35%×1.25+20%×1.25）=1281.28 万元
工程及工程建设其它费用=1863.68+1281.28+100=3244.96 万元
基本预备费=3244.96×5%=162.25 万元
静态投资=3244.96+162.25=3407.21 万元
价差预备费=3407.21×50%×[(1+3%)1.5-1]+ 3407.21×50%×[(1+3%)2.5-1]=207.89 万元
建设投资=3407.21+207.89=3615.10 万元
问题2：
折旧=(3600-540-300)×(1-5%)÷10=262.2 万元
余值=3600-540-300-262.2×8=662.4 万元
摊销=540÷6=90 万元
问题3：
第3 年：
增值税=30×117÷(1+17%)×80%×17%-250-300×60%=-22 万元
增值税=0
增值税附加=0
第4 年：
增值税=30×117÷(1+17%)×17%-300-[300-（300×60%-22）]=68 万元
增值税附加=68×10%=6.8 万元
第5-10 年：
增值税=30×117÷(1+17%)×17%-300=210 万元
增值税附加=210×10%=21 万元
问题4：
总成本费用=2000+262.2+90=2352.2 万元
所得税=[30×117÷(1+17%)×80%-2352.2]×25%=11.95 万元
问题5：
现金流入=30×117+662.4+300=4472.4 万元
总成本费用=2400+262.2=2662.2 万元
所得税=[30×117÷(1+17%)-2662.2-21]×25%=79.2 万元
现金流出=2400+300+210+21+79.2=3010.2 万元
净现金流量=4472.4-3010.2=1462.2 万元

第7题：

某建设工程师项目的造价中人工费为3000万元，材料费为6000万元，施工机具使用费为1000万元，企业管理费为400万元，利润800万元，规费300万元，各项费用均不包括含增值税可抵扣进项税额，增值税税率为9%，则增值税销项税额为（　）万元。

A、900
B、1035
C、936
D、1008

答案：B
解析：
本题考查的是建筑业增值税计算办法。当采用一般计税方法时，计算公式为：增值税销项税额=税前造价×9%；税前造价为人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润和规费之和，各费用项目均不包含增值税可抵扣进项税额的价格计算。（3000+6000+1000+400+800+300）×9%=1035万元。

第8题：

拟建某工业建设项目，各项数据如下：1．主要生产项目7400万元（其中：建筑工程费2800万元，设备购置费3900万元，安装工程费700万元）；2．辅助生产项目4900万元（其中：建筑工程费1900万元，设备购置费2600万元，安装工程费400万元）；3．公用工程2200万元（其中：建筑工程费1320万元，设备购置费660万元，安装工程费220万元）；4．环境保护工程660万元（其中：建筑工程费330万元，设备购置费220万元，安装工程费110万元）；5．总图运输工程330万元（其中：建筑工程费220万元，设备购置费110万元）；6．服务性工程建筑工程费160万元；7．生活福利工程建筑工程费220万元；8．厂外工程建筑工程费110万元；9．工程建设其他费用400万元；10．基本预备费费率为10%；11．建设期各年涨价预备费费率为6%：12．建设期为2年，每年建设投资相等。建设资金来源为：第1年贷款5000万元，第2年贷款4800万元，其余为自有资金。贷款年利率为6%（每半年计息一次）；13．固定资产投资方向调节税税率为5%。问题：1．试将以上数据填入表2.1（建设项目固定资产投资估算表）。2．列式计算基本预备费、涨价预备费、固定资产投资方向调节税和建设期贷款利息，并将费用名称和相应计算结果填入表中。3．完成该建设项目固定资产投资估算表。注：计算结果为百分数的，取2位小数，其余均取整数。


正确答案：

问题1： 解：见表,问题2：解：1. 基本预备费=16380×10%=1638（万元）2. 涨价预备费=(16380+1638)/2[(1+6%)1-1]+(16380+1638)/2[(1+6%)2-1]=1654（万元）3. 固定资产投资方向调节税(16380+3292)×5%=19672×5%=984（万元）4．年实际贷款利率：(1+6%/2)2-1=6.09(%)贷款利息计算：第一年贷款利息=1/2×5000×6.09%=152（万元）第二年贷款利息=(5000+152+1/2×4800)×6.09%=460（万元）建设期贷款利息：152+460=612（万元）问题3：解：见表 

第9题：

某建设项目，建安工程费为40000万元，设备工器具费为5000万元，建设期利息为1400万元，工程建设其它费用为4000万元，建设期预备费为9500万元（其中基本预备费为5000万元），项目的铺底流动资金为600万元，则该项目的动态投资额为（　）万元。
A、5900
B、6600
C、11500
D、59900


答案：A
解析：
本题考查的是建设工程项目投资的概念。建设投资分为静态投资部分和动态投资部分。静态投资包括：建安工程费、设备工器具购置费、工程建设其他费和基本预备费。动态投资包括：涨价预备费、建设期利息。该项目的动态投资额＝9500－5000＋1400＝5900（万元）。参见教材P1。

第10题：

某工程，设备与工器具购置费为5000万元，建筑安装工程费为10000万元，工程建设其他费为4000万元，铺底流动资金为6000万元，基本预备费率为5％，该项目估算的基本预备费应为()万元。

A.500
B.750
C.950
D.1250

答案：C
解析：
本题考核的是基本预备费的计算。基本预备费=(设备及工器具购置费+建筑安装工程费+工程建设其他费)×基本预备费率=(5000+10000+4000)×5％=950万元。

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序号

工程费用名称

 

 

估算价值

 

占固定资产
投资比例(%)

 

 

建筑工程

设备购置

安装工程

其它费用

合计

1

 

7060

7490

1430

15930

81.23

1.1

主要生产项目

2800

3900

700

7400

 

1.2

辅助生产项目

1900

2600

400

4900

 

1.3

公用工程

1320

660

220

2200

 

1.4

环境保护工程

330

220

110

660

 

1.5

总图运输工程

220

110

 

330

 

1.6

服务性工程

160

 

 

 

 

1.7

生活福性工程

220

 

 

220

 

1.8

厂外工程

110

 

 

110

 

2

工程建设
其他费用

 

 

400

400

2.03

 

1-2小计

7060

7490

1430

400

16380

3

预备费

 

 

3292

3292

16.74

3.1

基本预备费

 

 

1638

1638

 

3.2

涨价预备费

 

 

1654

1654

 

4

投资方向调节税

 

 

984