注册会计师
王某为某企业员工，2017年发生了如下经济行为。 （1）单位依照国家标准为王某办理了企业年金并缴费800元。 （2）年初取得该企业年金计划分配的上年投资收益2000元，王某将该部分收益存入年金个人账户。 （3）购买福利彩票中奖100万元，在领取奖金时当场通过国家机关向贫困地区捐款10万元。 （4）取得持有期满两年的某A股股票分红6000元，另取得持股期6个月的另一A股股票分红8000元。 要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。 （1）回答单位为王某缴纳的企业年金是否应在当期缴纳
题目
（1）单位依照国家标准为王某办理了企业年金并缴费800元。
（2）年初取得该企业年金计划分配的上年投资收益2000元，王某将该部分收益存入年金个人账户。
（3）购买福利彩票中奖100万元，在领取奖金时当场通过国家机关向贫困地区捐款10万元。
（4）取得持有期满两年的某A股股票分红6000元，另取得持股期6个月的另一A股股票分红8000元。
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）回答单位为王某缴纳的企业年金是否应在当期缴纳个人所得税并说明理由。
（2）回答王某取得上年企业年金投资收益时是否应在当期缴纳个人所得税并说明理由。
（3）判断王某向贫困地区的捐款是否允许税前全额扣除并说明理由。
（4）计算王某取得的彩票中奖收入应缴纳的个人所得税。
（5）计算王某取得的股票分红收入应缴纳的个人所得税。
参考答案和解析
理由：企业根据国家有关政策规定的办法和标准，为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的企业年金单位缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税。
（2）王某取得上年企业年金投资收益时不需要在当期缴纳个人所得税。
理由：年金基金投资运营收益分配计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税。
（3）王某向贫困地区的捐款可以在税前全额扣除。
理由：个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。本题应纳税所得额的30%=100×30%=30（万元），大于捐款支出10万元，所以王某向贫困地区的捐款可以在税前全额扣除
（4）王某取得的彩票中奖收入应缴纳的个人所得税=（100-10）×20%=18（万元）。
（5）王某取得的股票分红收入应缴纳的个人所得税=8000×50%×20%=800（元）。
个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税；持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。
相似问题和答案
第1题：
某制药厂与王某于1996年10月15日签订了为期十年的劳动合同。同时,该厂选派王某去国外学习一项制药工艺技术,共花费人民币十万多元。劳动合同约定,在合同期内,王某不得调离本企业,如违约给企业造成经济损失时,应负全部赔偿责任。1998年11月10日某合资企业以高薪聘用王某,签订了两年的劳动合同。王某擅自离开该制药厂后,由于其他技术人员尚未掌握这种制药技术,使产品质量下降,在半年时间内造成大量产品积压,直接经济损失达300多万元人民币。为此,该制药厂向当地劳动争议仲裁委员会提出申请,要求王某及合资企业赔偿其全部经济损失,并要求王某回厂履行劳动合同。下列说法正确的是
A.本案中,某制药厂与王某签订的劳动合同由于限制了王某的就业方向故无效。
B.由于王某是受到合资企业的高薪聘用,故王某无须承担原单位经济损失责任
C.某合资企业以高新聘用王某,事前未检查王某是否与原单位解除了劳动合同,构成了对原用人单位的侵权行为,依法应承担连带赔偿责任。
D.王某与合资企业签订的劳动合同合法有效
第2题：
王某明知某村的女孩姜某才13岁，强迫姜某与他的朋友李某发生了性关系。李某不知道姜某为幼女，就与姜某发生了性关系，事后给了姜某50元钱，则（）。
A.王某与李某共同构成强奸罪共犯
B.王某的行为构成强迫妇女卖淫罪，李某的行为构成嫖宿幼女罪
C.王某的行为构成强迫妇女卖淫罪，李某的行为构成强奸罪
D.王某是强奸罪的间接实行犯
第3题：
王某深夜入室盗窃，被主人李某发现后抓住王某的胳膊。王某为挣脱，大力甩开了李某的手(李某没有受伤)，然后逃离现场。王某的行为仅构成盗窃罪。()
第4题：
非国有企业员工王某利用职务上的便利，非法收受他人财物10000元，并帮助他人谋取利益，王某的行为构成受贿罪。()
此题为判断题(对，错)。
第5题：
A、王某与李某共同构成强奸罪共犯
B、王某的行为构成强迫妇女卖淫罪，李某的行为构成嫖宿幼女罪
C、王某的行为构成强迫妇女卖淫罪，李某的行为构成强奸罪
D、王某是强奸罪的间接实行犯
第6题：
某企业财务状况持续恶化，急需资金。某银行员工王某帮助企业制作了一份证明企业财务状况良好的报表，帮企业从银行获得了贷款。王某的行为虽然是为了客户的利益，自己也未得回扣，但已经构成金融诈骗罪。 ( )
A．正确
B．错误
解析：此题考查的是贷款诈骗罪这一知识点。王某伪造了虚假的财务报表帮助企业获得银行贷款，属于贷款诈骗行为。而根据王某的行为，我们还可以从银行从业人员准则的知识点来考究这个问题。王某的行为明显违背了诚实信用守法合规的原则，损害了银行的利益。同时，没有处理好与银行关系，不符合忠于职守的客观要求，违背了法律法规。贷款诈骗罪，是指以非法占有为目的，编造引进资金、项目等虚假理由、使用虚假的经济合同、使用虚假的证明文件、使用虚假的产权证明作担保、超出抵押物价值重复担保或者以其他方法，诈骗银行或者其他金融机构的贷款、数额较大的行为。
第7题：
某企业财务状况持续恶化，急需资金。某银行员工王某帮助企业制作了一份证明企业财务状况良好的报表，帮企业从银行获得了贷款。王某的行为虽然是为了客户的利益，自己也未得回扣，但已经构成金融诈骗罪。 ( )
此题考查的是贷款诈骗罪这一知识点。王某伪造了虚假的财务报表帮助企业获得银行贷款，属于贷款诈骗行为。而根据王某的行为，我们还可以从银行从业人员准则的知识点来考究这个问题。王某的行为明显违背了诚实信用守法合规的原则，损害了银行的利益。同时，没有处理好与银行关系，不符合忠于职守的客观要求，违背了法律法规。贷款诈骗罪，是指以非法占有为目的，编造引进资金、项目等虚假理由、使用虚假的经济合同、使用虚假的证明文件、使用虚假的产权证明作担保、超出抵押物价值重复担保或者以其他方法，诈骗银行或者其他金融机构的贷款、数额较大的行为。
第8题：
以下不符合小额贷款条件的是()
A.客户王某申请商户保证贷款10万元，找一个外资企业员工，月收入为5000元，进行担保
B.客户王某申请商户保证贷款2万元，找一个国企正式员工，月收入为2000元进行担保
C.王某申请商户联保，其联保小组成员分别为王某、其妻子张某和朋友赵某
D.客户王某申请农户保证贷款5万元，担保人一个为国企正式员工，另一个为其弟弟(已独立成家)，是超市收银员，进行担保
E.客户李某是中国邮政的一名员工，来我行申请小额贷款
第9题：
C企业王某在登记账簿时，由于粗心，发生了隔页，王某发现后，直接将其撕掉。 （ ）
会计账簿应按页次顺序连续登记，如出现跳行和隔页，应将空行、空页划线注销或标明“此页(行)空白”字样，并由记账人员签名或盖章。
第10题：
张某因与王某有私仇，在王某从农田回家的路上解开谢某绑在树上的狼狗，让其去咬王某，王某情急之下，用随身带的锄头将狗打死。王某的行为该如何定性?( )
A．王某的行为属于紧急避险
B．王某的行为属于正当防卫
C．王某的行为属于故意毁坏财物罪
D．王某的行为属于意外事件
[答案] A。解析：紧急避险，是指为了使国家、公共利益、本人或他人的人身、财产和其他权利免受正在发生的危险，不得以而采取的损害另一个较小合法权益的行为。在本题中张某指使谢某的狼狗去咬王某，王某将狗打死损害的是第三人谢某的利益，故王某的行为应当是紧急避险。