(中级)经济师

根据个人所得税法，下列情形中，主管税务机关可以核定个人股权转让收入的有()。A.转让方拒不提供股权转让收入的有关资料 B.申报的股权转让收入等于股权对应的净资产份额 C.转让方未按照规定期限办理纳税申报的 D.转让方将股权低价转让给自己的妹妹 E.转让方无法提供股权转让收入的有关资料

题目
根据个人所得税法，下列情形中，主管税务机关可以核定个人股权转让收入的有()。

A.转让方拒不提供股权转让收入的有关资料
B.申报的股权转让收入等于股权对应的净资产份额
C.转让方未按照规定期限办理纳税申报的
D.转让方将股权低价转让给自己的妹妹
E.转让方无法提供股权转让收入的有关资料
参考答案和解析
答案：A,E
解析：
本题考查个人所得税的计税依据。符合下列情形之一的，主管税务机关可以核定股权转让收入：(1)申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的。(2)未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。(3)转让方无法提供或拒不提供股权转让收入的有关资料。(4)其他应核定股权转让收入的情形。
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相似问题和答案

第1题：

对个人转让股权征收个人所得税的，如果申报的计税依据明显偏低且无正当理由，可以釆用的核定方法有（ ）。

A.可参照相同条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让价格核定

B.可参照每股净资产或纳税人享有的股权比例所对应的净资产份额核定

C.参照相同或类似条件下同类行业的企业股权转让价格核定

D.纳税人对主管税务机关采取的相关核定方法有异议的，应当提供相关证据, 主管税务机关认定属实后,可采取其他合理的核实方法

E.知识产权等占资产总额比例达到75%以上，须由中介机构评估核实


正确答案：ABCD
对个人转让股权征收个人所得税的，如果申报的计税依据明显偏低且无正当理由的，可采取以下核定方法：（1）参照每股净资产或纳税人享有的股权比例所对应的净资产份额核定股权转让收入；（2）参照相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让价格核定股权转让收入；（3）参照相同或类似条件下同类行业的企业股权转让价格核定股权转让收入；（4）纳税人对主管税务机关采取的上述核定方法有异议的，应当提供相关证据，主管税务机关认定属实后，可采取其他合理的核定方法。

第2题：

根据个人所得税法，下列情形中，主管税务机关可以核定个人股权转让收入的有( )。

A.转让方拒不提供股权转让收入的有关资料
B.申报的股权转让收入等于股权对应的净资产份额
C.未按照规定期限办理纳税申报的
D.将股权低价转让给自己的妹妹
E.转让方无法提供股权转让收入的有关资料

答案：A,E
解析：
符合下列情形之一的，主管税务机关可以核定股权转让收入：①申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的。②未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。③转让方无法提供或拒不提供股权转让收入的有关资料。④其他应核定股权转让收入的情形。故选项A、E符合题意。

第3题：

关于个人股权转让所得，以下说法错误的是()。

A.公司回购股权，对相应个人而言，不属于股权转让行为

B.申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额，可以视为股权转让收入明显偏低

C.主管税务机关核定股权转让收入时可以采取类比法

D.个人多次取得同一被投资企业股权的，在转让部分股权时，采用“加权平均法”确定股权原值


正确答案：A
解析：参股权转让行为的判定(7条)、核定股权转让收入(4条)、股权转让收入明显偏低(6条)、股权转让收入明显偏低，但视为有正当理由(4条)、核定股权转让收入的方法(3条)、股权原值的确定方法(5条)。

第4题：

根据个人所得税相关规定，个人再次转让所受让股权的，股权转让成本为()。

A:前次转让的交易价格及买方负担的相关税费
B:参照同类或者类似条件下股权转让的成本核定
C:按股权比例所对应的资产份额核定的前次股权转让收入
D:前次转让的交易价格及买方负担的相关税费和卖方发生的相关税费

答案：A
解析：
纳税人再次转让所受让的股权的，股权转让的成本为前次转让的交易价格及买方负担的相关税费。

第5题：

下列关于个人转让股权缴纳个人所得税的表述正确的有（ ）。

A.股权转让收入是指转让方因股权转让而获得的现金.实物.有价证券和其他形式的经济利益
B.纳税人按照合同约定，在满足约定条件后取得的后续收入，不作为股权转让收入
C.股权转让收入应当按照公平交易原则确定
D.个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税
E.扣缴义务人应于股权转让相关协议签订后5个工作日内，将股权转让的有关情况报告主管税务机关

答案：A,C,D,E
解析：
选项B，纳税人按照合同约定，在满足约定条件后取得的后续收入，应当作为股权转让收入。

第6题：

个人股权转让所得纳税申报的计税依据明显偏低且无正当理由的，应由主管税务机关核定的计税依据有（ ）。

A．股票面值

B．股票发行价

C．每股净资产

D．股权转让日的股票市值

E．个人股东享有的股权比例所对应的净资产份额


正确答案：CE
［答案］：C, E
［解析］：
个人股权转让所得，对申报的计税价格明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可以参照每股净资产或个人股东享有的股权比例所对应的净资产份额核定股权转让收入。

第7题：

个人转让股权的下列情形中，税务机关可以核定股权转让收入的有（??? ）。

A.因遭遇火灾而无法提供股权转让收入的相关资料
B.转让方拒不向税务机关提供股权转让收入的有关资料
C.申报的股权转让收入明显偏低但有正当理由
D.未按规定期限申报纳税，且超过税务部门责令申报期限仍未申报
E.申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的

答案：A,B,D,E
解析：
符合下列情形之一的，主管税务机关可以核定股权转让收入：
（1）申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的；
（2）未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；
（3）转让方无法提供或拒不提供股权转让收入的有关资料；
（4）其他应核定股权转让收入的情形。

第8题：

个人转让股权的下列情形中，税务机关可以核定股权转让收入的有( )。

A.因遭遇火灾而无法提供股权转让收入的相关资料

B.转让方拒不向税务机关提供股权转让收入的有关资料

C.申报的股权转让收入明显偏低但有正当理由

D.未按规定期限申报纳税，且超过税务部门责令申报期限仍未申报


正确答案：ABD

第9题：

根据股权转让所得个人所得税征管办法，下列说法正确的有（ ）。

A.个人转让股权按“财产转让所得”缴纳个人所得税
B.个人股权转让所得个人所得税，以受让方为扣缴义务人
C.以现金出资方式取得的股权，按照实际支付的价款确认股权原值
D.扣缴义务人应于股权转让相关协议签订后5个工作日内，将股权转让的有关情况报告主管税务机关
E.申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可以核定股权转让收入

答案：A,B,D,E
解析：
以现金出资方式取得的股权，按照实际支付的价款与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值。

第10题：

对个人股权转让所得，征收个人所得税的主管税务机关是( ) 。


A.股权转让合同签署地的主管税务机关
B.被投资企业所在地的主管税务机关
C.转让方经常居住地的主管税务机关
D.受让方户籍所在地的主管税务机关

答案：B
解析：
个人股权转让所得个人所得税以被投资企业所在地税务机关为主管税务机关。

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