初级会计职称

2019年6月，李某出租住房取得不含增值税租金收入3 500元，房屋租赁过程中缴纳可以税前扣除的相关税费200元，当月支付房屋维修费900元，已知个人出租住房取得的所得按10%的税率征收个人所得税，每次收入不足4 000元的减除费用800元，计算李某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。A.（3 500－800）×10%＝270元 B.（3 500－200－800－800）×10%＝170元 C.（3 500－200－800）×10%＝250元 D.（3 500－200－900－8

题目
2019年6月，李某出租住房取得不含增值税租金收入3 500元，房屋租赁过程中缴纳可以税前扣除的相关税费200元，当月支付房屋维修费900元，已知个人出租住房取得的所得按10%的税率征收个人所得税，每次收入不足4 000元的减除费用800元，计算李某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。

A.（3 500－800）×10%＝270元
B.（3 500－200－800－800）×10%＝170元
C.（3 500－200－800）×10%＝250元
D.（3 500－200－900－800）×10%＝160元
如果没有搜索结果，请直接 联系老师 获取答案。
如果没有搜索结果，请直接 联系老师 获取答案。
相似问题和答案

第1题：

吴某从2010年4月1日起出租用于居住的住房，每月取得出租住房的租金收入3000元；7、8月份发生房屋的维修费1600元。不考虑其他税费，吴某2010年出租房屋应缴纳的个人所得税为（ ）。

A．1600

B．1820

C．3640

D．1660


正确答案：B
本题考核财产租赁所得应缴纳的个人所得税。从2008年3月1曰起，对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。租赁期间发生的房屋修缮费，每月扣除额以800元为限。应纳个人所得税=[3000-800(修缮费)-800]?10%?2 [3000-800]?10%?7=1820(元)。

第2题：

2019年6月王某出租商铺取得当月租金收入8000元，租赁过程中缴纳的税费968元,发生商铺修缮费用1000元。王某当月出租商铺应缴纳个人所得税税额（ ）元。

A.965.12
B.1280
C.997.12
D.1120

答案：C
解析：
应纳税额=（8000-968-800）×（1-20%）×20%=997.12（元）。

第3题：

中国公民李某2015年10月将自有的一套住房按照市场价格出租，每月取得租金收入12000元，每月缴纳营业税、房产税等税费共计681.6元，当月因该住房漏雨，发生修缮费用1500元，以上支出均能提供合法有效的凭证，下列关于李某当年10月和11月应缴纳个人所得税的计算，正确的有（）

A.李某10月份应缴纳个人所得税785.47元

B.李某10月份应缴纳个人所得税841.47元

C.李某11月份应缴纳个人所得税841.47元

D.李某11月份应缴纳个人所得税849.47元


参考答案：B, D

对个人按市场价格出租居民住房取得的所得，暂减按10%的税率征收个人所得税。财产租赁所得每月准予扣除的实际开支的修缮费用以800元为限。
李某10月份应缴纳个人所得税=（12000-681.6-800）×（1-20%）×10%=841.47（元）。
李某11月份应缴纳个人所得税=（12000-681.6-700）×（1-20%）×10%=849.47（元）。

第4题：

张某任职于国内某软件公司，2019年3月取得的收入如下：
（1）当月工资、薪金收入8000元，托儿补助费500元，加班补贴200元。
（2）在某大学授课，取得讲学收入3500元。
（3）取得省级人民政府颁发的文化奖金13000元。
（4）取得特许权的经济赔偿收入2000元。
（5）按市场价格出租住房，当月取得不含税租金收入15000元，当月出租住房过程中缴纳的可以税前扣除的税费合计为900元，由张某负担的修缮费用600元，均取得合法票据。
要求：
根据上述资料，回答下列问题。
下列关于张某取得的文化奖金和经济赔偿收入的税务处理，说法正确的是（　　）。

A.张某取得的省级人民政府颁发的文化奖金，免征个人所得税
B.张某取得的省级人民政府颁发的文化奖金，应计算缴纳个人所得税
C.张某取得的特许权的经济赔偿收入，免征个人所得税
D.张某取得的特许权的经济赔偿收入，应按照“特许权使用费所得”项目计算缴纳个人所得税

答案：A,D
解析：
选项AB：省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税；选项CD：个人取得特许权的经济赔偿收入，应按照“特许权使用费所得”项目计算缴纳个人所得税。

第5题：

2019年1月张某出租一套住房，取得当月租金收入3800元，财产租赁过程中缴纳的税费152元，发生修缮费600元。已知个人出租住房暂减按10%的税率征收个人所得税；财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元。计算张某当月租金收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（　　）。

A.（3800-152-600-800）×10%=224.8（元）
B.（3800-800）×10%=300（元）
C.3800×10%=380（元）
D.（3800-152-600）×10%=304.8（元）

答案：A
解析：
个人出租住房每次（月）收入≤4000元：应纳税所得额=每次（月）收入额-财产租赁过程中缴纳的税费-由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用（800元为限）-800元，选项A正确。

第6题：

2019年1月张某出租一套住房，取得当月租金收入3800元，财产租赁过程中缴纳的税费152元，发生修缮费600元。张某当月租金收入应缴纳个人所得税税额（ ）元。

A.224.8
B.300
C.380
D.304.8

答案：A
解析：
应纳税额=（3800-152-600-800）×10%=224.8（元）。

第7题：

中国公民李某，2018年11月取得房屋租金收入6000元（不含增值税），房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费240元，支付该房屋的修缮费500元、购房贷款2200元、供暖费2300元。根据个人所得税法律制度的规定，李某当月下列各项支出中，在计算房屋租金收入应缴纳个人所得税税额时，准予扣除的有（ ）。

A.供暖费2300元
B.相关税费240元
C.购房贷款2200元
D.房屋修缮费500元

答案：B,D
解析：
计算“财产租赁所得”的应纳税所得额时，允许从每次收入额中减除的项目仅限于（转租除外）：（1）财产租赁过程中缴纳的税费；（2）由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用（800元为限）；（3）法定扣除项目（800元或20%）。

第8题：

依据个人所得税的有关规定，关于钱某转让受赠住房下列说法正确的有( )。

A．钱某转让住房按“财产转让所得”缴纳个人所得税

B．钱某转让住房应按转让收入全额计算缴纳营业税

C．原捐赠人王某取得房屋的实际购置成本可以税前扣除

D．钱某转让房屋支付的相关税费可以税前扣除，但是受赠房屋时支付的税费不可以扣除

E．钱某应缴纳个人所得税为7万元


正确答案：ACE
应纳税所得额=转让受赠房屋收入-原捐赠人取得该房屋的实际购置成本-赠与和转让过程中受赠人支付的相关税费=100-60-3-2=35(万元)。 应缴纳个人所得税=35×20％=7(万元)。

第9题：

2019年6月王某出租商铺取得当月租金收入8000元，租赁过程中缴纳的税费968元，发生商铺修缮费用1000元（取得合法票据），已知财产租赁所得个人所得税税率为20%，财产租赁所得每次（月）收入在4000元以上的，减除20%的费用。计算王某当月出租商铺应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（　　）。

A.（8000-968-1000）×（1-20%）×20%=965.12（元）
B.8000×（1-20%）×20%=1280（元）
C.（8000-968-800）×（1-20%）×20%=997.12（元）
D.（8000-1000）×（1-20%）×20%=1120（元）

答案：C
解析：
（1）允许扣除的修缮费用，以每次800元为限，一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直到扣完为止。所以“修缮费1000元”最高扣800元，排除选项AD，选项B没扣修缮费，同时排除；（2）8000-968-800=6232（元），超过4000元，计算应纳税所得额时减除20%的费用，应纳税额=（8000-968-800）×（1-20%）×20%=997.12（元）。

第10题：

张某任职于国内某软件公司，2019年3月取得的收入如下：
（1）当月工资、薪金收入8000元，托儿补助费500元，加班补贴200元。
（2）在某大学授课，取得讲学收入3500元。
（3）取得省级人民政府颁发的文化奖金13000元。
（4）取得特许权的经济赔偿收入2000元。
（5）按市场价格出租住房，当月取得不含税租金收入15000元，当月出租住房过程中缴纳的可以税前扣除的税费合计为900元，由张某负担的修缮费用600元，均取得合法票据。
要求：
根据上述资料，回答下列问题。
张某出租住房，应缴纳的个人所得税为（　　）元。

A.1000
B.1064
C.1080
D.1270

答案：C
解析：
张某出租住房应缴纳的个人所得税=（15000-900-600）×（1-20%）×10%=1080（元）。

更多相关问题
相关内容