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精选地产核算考试
某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限10天，被罚滞纳金1万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税5万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税( )。
A．4．55万元
B．4万元
C．4．25万元
D．5．6万元
解析：城建税在进口环节不征，在出口环节不退；对消费税延期缴纳加罚的滞纳金不作城建税的计税依据。本期应纳城建税 =(30+50)×5%=4万元。
A.借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目
B.借记“应付账款”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目
C.借记“其他业务支出”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目
D.借记“应收账款”，贷记“应交税费——应交营业税”科目
某纳税人从事融资租赁业务，租出设备一台，应收取的价款为100万元，价外费用 18万元，实际成本为80万元，租赁期总天数为300天，本期为30天，计算本期应缴纳营业税( )元。
A．5900
B．1900
C．1000
D．59000
解析：根据融资租赁营业税的计算公式，应纳的营业税＝(100＋18－80)×(30÷300)×5％＝0.19(万元)＝1900(元)
某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关纳缴进口环节增值税10万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元。消费税50万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限10天，被罚滞纳金1万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税5万元。该企业本期应缴纳缄市维护建设税（ ）。
A．4万元
B．4.25万元
C．4.55万元
D．5.6万元
某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税（ ）。
A．4.55万元
B．4万元
C．4.25万元
D．5.6万元
本题考核城建税的计算。根据规定，城建税在进口环节不征，在出口环节不退。本期应纳城建税=(30+50)×5%=4(万元)。
地产核算考试会计核算部考题第一局部 业务题局部一、单项选择题共15题，每题2分，共30分1、房地产企业收到购房单位和个人的购房款、定金、配套费应借记银行存款科目，贷记 科目A、应收账款 B、主营业务收入 C、其他业务收入 D预收账款答案：D2、房地产企业支付给施工单位的工程款，未取得发票，应借记 科目，贷记银行存款。A、预付账款 B、应付账款 C、其他应付款 D、开发本钱答案：A3、房地产企业支付甲供材料款时，应借记科目，贷记银行存款。A、其他应付款 B、预付账款 C、应付账款 D、开发本钱答案：B4、企业为营业税主体纳税人，本期发生的礼品支出13000元，本钱利润率10%，本期应缴纳的礼品增值税为:A、416.5 B、354.55 C、390 D、378.64 答案：A 5、企业为营业税主体纳税人，本期出售使用过的车辆一辆，售价20万元，原值30万元，净值为18万元，本期应缴纳的增值税为( )元。A、4000 B、1960.78 C、3921.57 D、2000 答案：C 6、2010年7月1日起，房地产开发企业土地增值税的预征率写字楼、营业用房、车库等商品房为为、1% B、2% C、3% D 、4%答案：C7、支付房产税，属于( )产生的现金流量。A.筹资活动 B.经营活动C.汇率变动D.投资活动答案：B8、房地产企业发放销售人员的销售提成时应借记， 贷记“现金或“银行存款。A、管理费用 B、销售费用 C、应付职工薪酬 D、开发本钱答案：C9、以下交易和事项中，不属于当期经营活动产生的现金流量的有()。A.收到预售收入 B.支付管理人员工资C.收到被投资单位利润 D.支付各项税费答案：C10、 根据公司现有科目体系，发生的“报批报建费应计入“开发本钱科目下( )科目。A、土地获得价款 B、开发前期准备费 C、开发间接费 D、主体安装工程费答案：B11、昆明市普通住宅是指住宅小区建筑容积率在1.0以上、单套建筑面积在 、实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.4倍以下。A、144平方米以上 B、144平方米以下 C、90平方米以上 D、90平方米以下答案：B12、房地产企业当期应由主营业务收入负担的土地增值税，借记 科目，贷记“应交税金应交土地增值税科目。A、营业税金及附加 B、管理费用 C、开发本钱 D、销售费用答案：A13、房地产工程竣工后按决算确定的开发本钱结转时，借记“ 科目，贷记“开发本钱科目A、预付账款 B、主营业务本钱 C、应付账款 D、开发产品答案：D14、自2011年1月1日起，昆明市“地方教育费附加的税率为 A、1% B、2% C、1.5% D、0.5%答案：B15、房地产企业出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，在证明资料充分的前提下，其发票缺乏金额可以预提，但最高不得超过合同总金额的 。A、10 B、5% C、15% D、20%答案：A二、多项选择题共5题，每题3分，共15分1、 对符合以下 条件之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。A、已竣工验收的房地产开发工程，已转让的房地产建筑面积占整个工程可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的；B、取得销售预售许可证满三年仍未销售完毕的；C、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的；D、已转让的房地产建筑面积占整个工程可售建筑面积的比例在85%以上，但未竣工决算房地产开发工程；答案：A B C2、以下各工程支出中属于“支付给职工以及为职工支付的现金为 企业为职工支付的社会保险基金企业为职工支
某县城-生产企业为增值税-般纳税人。本期进口原材料-批，向海关缴纳进口环节增值税l0万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限l0天，被罚滞纳金1万元；本期出口乙产品-批（实行免抵退），按规定退回增值税5万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税（ ）万元。
A．5.2
B．4.18
C．4.25
D．4
城建税在进口环节不征，在出口环节不退；对消费税延期缴纳加罚的滞纳金不 作为城建税的计税依据。本期应纳城建税=(30+50)×5%＝4(万元)。
某市一生产企业为增值税一般纳税人，本期进I51原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税20万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元，消费税滞纳金1万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税5万元。该企业本期应缴纳城建税（ ）万元。
A．4．55
B．4
C．4．25
D．5．6
B.借记“应付账款”，贷记“预付账款”80万元
C.借记“预付账款”，贷记“应付账款”50万元
D.借记“预付账款”，贷记“应付账款”30万元
B:4.5万元
C:5.023万元
D:5.6万元
B.4．5
C.5．023
D.5．6