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单选题内部审计师可以通过确定哪一方面来评价管理当局的控制职能：（）A 部门行动是否符合部门目标。B 管理当局对于不同完成情况是否可以提供快速反馈。C 人员流动率趋势是否得以分析，对其不利影响是否进行调查。D 是否对预料的问题进行讨论，明确鉴定，并且通过可能的解决方法进行评估。
题目
单选题
内部审计师可以通过确定哪一方面来评价管理当局的控制职能：（）
A
部门行动是否符合部门目标。
B
管理当局对于不同完成情况是否可以提供快速反馈。
C
人员流动率趋势是否得以分析，对其不利影响是否进行调查。
D
是否对预料的问题进行讨论，明确鉴定，并且通过可能的解决方法进行评估。
参考答案和解析
正确答案：
D
解析：
本题考查的知识点是内部审计活动的宗旨、权力和职责。A是管理职能，C是分析职能，D是解决问题的能力，只有B是反映了管理当局的控制职能。
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相似问题和答案
第1题：
公开上市公司中，管理当局通常要求内部审计人员参与检查公开的或内部使用的季度财务报告。下列情形中通常不能作为这一参与原因的有：
A.管理当局可能考虑其在资金市场上的声誉。
B.管理当局可能担心季度财务报告错报导致的相关惩罚。
C.准则指出内部审计师必须参与检查季度财务报告。
D.管理当局可能认为内部审计师参与了检查季度财务报告。
B.管理当局可能担心季度财务报告错报导致的相关惩罚。
C.准则指出内部审计师必须参与检查季度财务报告。
D.管理当局可能认为内部审计师参与了检查季度财务报告。
答案：C
解析：
A不正确。内部审计人员对季度财务报告的审计可以提高财务报告的合法性，准确性和充分性，减少财务报告的风险，从而确保公司在金融市场的声誉。B不正确。如A所述，这样做能够减少财务报告的风险。C正确。审计准则中没有这一项要求。D不正确。如A所述，这样做能够减少财务报告的风险，提高财务信息的可靠程度。
第2题：
内部审计活动应通过确认和评价风险的重大不利影响，并促进风险管理和控制体系的改进来帮助组织。关于对风险管理流程充分性的评估，内部审计师应该最有可能：( )
A.认识到组织应该采用相似的技术来管理风险
B.确认风险管理流程的关键目标是否实现
C.确定组织可接受的风险水平
D.将对风险管理流程的评价以相同的方式用于计划业务时的风险分析
B.确认风险管理流程的关键目标是否实现
C.确定组织可接受的风险水平
D.将对风险管理流程的评价以相同的方式用于计划业务时的风险分析
答案：B
解析：
A不正确，风险管理流程随组织业务活动的规模和复杂性而变化。B正确。内部审计师应该有责任就组织的风险管理流程的充分性向董事会与管理层提供确认。这种责任要求他们对风险管理流程是否充分到足以保护组织的资产、声誉与持续的经营形成意见。为了上述目标，内部审计师必须确信组织的风险管理流程是否着眼于五个关键目标，即：(1)找出业务战略与活动领域的风险并进行优先排序；(2)管理层和董事会已经确定了组织可以接受的风险水平，包括为实现组织的战略计划而接受的风险；(3)设计并开展了风险减轻活动，将风险降低、管理在管理层和董事会可以接受的水平；(4)开展持续的监督活动，定期对风险和控制的有效性进行再评估，以便管理风险；(5)董事会和管理层定期收到风险管理流程的结果报告。组织的公司治理过程应该包括定期向利益关系方传达风险、风险战略和控制情况。C不正确，管理层和董事会确定组织可接受的风险水平。D不正确，评价管理层的风险过程要区别于内部审计师在计划业务时所采用的风险评估，但在制订业务计划时所取得的综合性风险管理流程的信息是有用的。
第3题：
审计人员在评价控制风险时应该注意()。
A、必须以通过了解内部控制和执行控制测试所获得的证据作为依据
B、充分运用审计判断
C、必须注意内部控制各要素对某特定会计报表认定的相互影响
D、必须与管理当局协商确定
参考答案：ABC
第4题：
内部审计师有可能就评价制造企业钢铁采购职能的哪一方面实施计算机模拟？（）
- A、与钢铁有关的技术说明节
- B、仓储职能的效率
- C、不同采购政策对存货投资的影响
- D、用于确定最佳经济订货量的计算机程序的质量
正确答案:C
第5题：
下列事项中，注册会计师可以把控制风险评价为低水平的是（）
- A、控制政策和程序无效
- B、控制政策和程序与管理当局认定相关
- C、控制政策和程序与管理当局不相关
- D、取得证据来评价控制政策和程序显得不经济
正确答案:B
第6题：
以下有关遏制舞弊行为的表述中，准确的是：Ⅰ．遏制舞弊的首要方式是管理高层倡导实行有效的控制系统。Ⅱ．内部审计师有责任通过检查和评价内部控制系统的充分性，来协助遏制舞弊行为。Ⅲ．内部审计师应确定沟通渠道能否向管理层提供有关控制系统的有效性以及异常交易发生情况的充分、可靠的信息。
A.仅有Ⅰ。
B.仅有Ⅰ和Ⅱ。
C.仅有Ⅱ。
D.Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ。
B.仅有Ⅰ和Ⅱ。
C.仅有Ⅱ。
D.Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ。
答案：D
解析：
答案A、B和C均不正确，有效的控制、内部审计部门以及与管理层进行充分、有效的沟通都有助于遏制舞弊。答案D正确。遏制舞弊包括采取行动防止舞弊的发生，并在舞弊确实发生时限制其涉及范围。遏制舞弊的首要机制是控制。管理层负有建立并保持控制的首要职责。此外，内部审计师根据组织业务活动各方面存在的潜在风险水平，通过检查并评价组织内部控制系统的充分性和有效性来协助遏制舞弊。在履行上述职责时，内部审计师应该确定：织织环境是否有助于培养控制意识；切实可行的组织目标是否可以实现；是否拥有书面政策（如行为规范），对明令禁止的活动和发现违例现象时所需采取的行动进行了说明；是否为业务交易制定并保持恰当的授权政策；组织是否建立有关的政策、实务、程序、报告和其他机制，以便监控有关活动和保护资产（特别是在高风险领域的）；沟通渠道是否为管理者提供充分可靠的信息；是否需要为建立或加强具有成本效益的控制措施提供建议，以便帮助遏制舞弊（实务公告1210.A2-1）。
第7题：
下列事项中，注册会计师可以将控制风险评价为高水平的有（）
- A、控制政策与程序无效
- B、控制政策和程序与管理当局认定相关
- C、控制政策和程序与管理当据认定不相关
- D、取得证据来评价控制政策和程序显得不经济
- E、通过符合性测试已经获得证据证明内部控制有效
正确答案:A,C,D
第8题：
以下哪项关于内部审计师的叙述是正确的？Ⅰ．内部审计师对内部控制负责。Ⅱ．内部审计师对监督内部控制负责。Ⅲ．内部审计师有义务对控制的充分性形成整体意见。Ⅳ．内部审计师观点应该注意评价标准和观点范围。
A.Ⅱ和Ⅳ。
B.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
D.Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
B.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。
C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
D.Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
答案：A
解析：
Ⅰ．不正确。内部审计师不负责内部控制，管理层负责。Ⅱ．正确。内部审计师对监督控制负责。Ⅲ．不正确。不要求内部审计师对控制的充分性形成整体意见。Ⅳ．正确。如果首席审计执行官被要求提供一个意见，这个意见应该清楚说明所使用的评估标准和范围。
第9题：
内部控制评估工作包括以下哪几个方面（）
- A、通过风险评估确定内控评价范围
- B、对控制环节进行记录、测试和评价
- C、缺陷及整改
- D、管理层内部控制评价报告
正确答案:A,B,C,D
第10题：
以下关于内部审计师在组织风险管理中的作用的说法，正确的是：（）
- A、内部审计师应负责组织的风险管理和控制过程。
- B、内部审计师可以积极协助组织初步建立风险管理过程，不会损害内部审计师的独立性。
- C、鉴于独立性要求，内部审计师在组织的风险管理中的活动只能限于确认活动。
- D、内部审计师为风险管理和内部控制框架正在有效地运作提供确认。
正确答案:D