初级会计实务
单选题乙公司2014年全年税前会计利润为988万元，经查乙公司当年营业外支出中有12万元为税收滞纳金，适用所得税税率为25%。已知乙公司递延所得税负债年初数为40万元，年末数50万元，递延所得税资产年初数为25万元，年末数为20万元。乙公司2014年的所得税费用是（ ）万元。A 260B 250C 265D 255
题目
260
250
265
255
参考答案和解析
相似问题和答案
第1题：
文峰公司2008年发生亏损100万元，2009年实现税前会计利润600万元，其中包括国债利息收入50万元；在营业外支出中有税收滞纳金罚款70万元；所得税税率25%。则企业2009年的净利润为( )万元。
A．450
B．490
C．470
D．500
解析：2009年企业的净利润=600-(600-100-50+70)×25%=470万元。
第2题：
本期所得税费用=25-4*25%=24(万元)
会计分录：借：所得税费用 240000
递延所得税资产 10000
贷：应交税费—应交所得税 250000
第3题：
A、-25
B、25
C、75
D、-75
第4题：
B.335万元
C.380万元
D.405万元
营业利润＝2850－2445－25＝380（万元）
第5题：
甲公司2010年度利润总额为210万元，其中包括本年收到的国债利息收入70万元。该公司适用的所得税税率为25%。该公司当年按税法核定允许在税前扣除的实发工资为200万元；当年的营业外支出中，有20万元为税款滞纳金支出。公司递延所得税负债的年初数为40万元，年末数为50万元。递延所得税资产的年初数为25万元，年末数为35万元。除上述事项外，甲企业无其他纳税调整事项。
要求：
(1)计算甲公司2010年度应纳税所得额。
(2)计算甲公司2010年度应交所得税额。
(3)编制甲公司应交所得税的会计分录。
(4)计算甲公司2010年度实现的净利润。
(5)编制甲公司年末结转所得税费用的会计分录。(答案中的金额单位用万元表示)
(1)甲企业2010年度应纳税所得额=210-70 20=160(万元)(按照税法规定，国债利息收入不需要纳税，因此应该作纳税调减；按税法核定允许在税前扣除的实发工资为200万元，不需要作纳税调整；当年的营业外支出中，有20万元为 税款滞纳金支出，按照税法规定不能从税前扣除，应做纳税调增)。 (2)甲企业2010年度应交所得税额=160?25%=40(万元)(3)借：所得税费用40 递延所得税资产10 贷：应交税费——应交所得税40 递延所得税负债10(4)甲企业2010年的净利润=210-40=170(万元)(5)结转所得税费用 借：本年利润40 贷：所得税费用40
第6题：
第7题：
甲公司2010年度按企业会计准则计算的税前会计利润为200 000元，所得税税率为25%。甲公司全年实发工资薪金为40 000元，职工福利费10 000元，工会经费800元，职工教育经费5 000元，经审查，甲公司当年营业外支出中有2 000元为税收滞纳罚金。假定甲公司全年无其他纳税调整因素，甲公司当期应交的所得税为()元。
A． 50 000
B．47 400
C．52 100
D．52 600
【答案】D
【考点】企业所得税计算
【解析】根据纳税调整计算，职工福利调整增加=10 000-400 000×14%=4 400（元）；工会经费=800-4 000×2%=0（元）；职工教育经费调整增加=5 000 - 40 000×2.5%=4 000（元）；滞纳金2 000元应当纳税，调整增加，所以，应纳税所得额=200 000+4 400+4 000 +2000=210 400（元），则应纳所得税=210 400×25%=52 600（元）。
第8题：
甲公司2011年度利润总额为1000万元，其中本年度国债利息收入100万元，已计入营业外支出的税收滞纳金10万元。递延所得税资产年初数为12万元，年末数为10万元；递延所得税负债年初数为18万元，年末数为15万元。适用的企业所得税税率为25%，不考虑其他事项，甲公司2011年度的所得税费用为（ ） 万元。
A.250
B.226.5
C.227.5
D.245
2011年度应交所得税税额=（1000-100+10）×25%=227.5（万元），所得税费用=227.5+（12-10）+（15-18）=226.5（万元）。
第9题：
B.145
C.100
D.75
第10题：
B.130
C.155
D.140