税法
多选题营改增后，纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，取得土地使用权所支付的金额和新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格，按照下列（）方法计算。A提供的购房凭据为营改增前取得的营业税发票的，按照发票所载金额（不扣减营业税）并从购买年度起至转让年度止每年加计5％计算B提供的购房凭据为营改增前取得的营业税发票的，按照发票所栽金额（扣减营业税）并从购买年度起至转让年度止每年加计5％计算C提供的购房凭据为营改增后取得的增值税普通发票的，按照发票所载价税合计金额从购买年度
题目
多选题
营改增后，纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，取得土地使用权所支付的金额和新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格，按照下列（）方法计算。
A
提供的购房凭据为营改增前取得的营业税发票的，按照发票所载金额（不扣减营业税）并从购买年度起至转让年度止每年加计5％计算
B
提供的购房凭据为营改增前取得的营业税发票的，按照发票所栽金额（扣减营业税）并从购买年度起至转让年度止每年加计5％计算
C
提供的购房凭据为营改增后取得的增值税普通发票的，按照发票所载价税合计金额从购买年度起至转让年度止每年加计5％计算
D
提供的购房发票为营改增后取得的增值税专用发票的，按照发票所载不含增值税金额从购买年度起至转让年度止每年加计5％计算
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相似问题和答案
第1题：
关于转让旧房及建筑物土地增值税扣除项目的税务处理，下列说法正确的是（ ）。
A.出售旧房或建筑物的，首选按评估机构评定的价格计算扣除项目的金额
B.因计算纳税需要对房地产进行评估的，其支付的评估费用不得扣除
C.凡不能取得评估价格的，按购房发票所载金额计算扣除项目金额
D.不能取得评估价，也不能提供购房发票，实行定额征收
B.因计算纳税需要对房地产进行评估的，其支付的评估费用不得扣除
C.凡不能取得评估价格的，按购房发票所载金额计算扣除项目金额
D.不能取得评估价，也不能提供购房发票，实行定额征收
答案：C
解析：
选项A，无首选扣除的规定；选项B，评估费可以扣除；选项D，实行核定征收。
第2题：
土地增值额的扣除项目包括（ ）。
A.取得土地使用权所支付的金额
B.土地开发的成本
C.建房及配套设施的成本
D.土地开发的费用
E.旧房及建筑物的评估价格
B.土地开发的成本
C.建房及配套设施的成本
D.土地开发的费用
E.旧房及建筑物的评估价格
答案：A,B,D,E
解析：
计算土地增值额的扣除项目包括：①取得土地使用权所支付的金额；②开发土地的成本、费用；③新建房及配套设施的成本、费用，或旧房及建筑物的评估价格；④与转让房地产有关的税金；⑤财政部规定的其他扣除项目。@##
第3题：
纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计扣除的比例为()。
A:2%
B:5%
C:10%
D:20%
B:5%
C:10%
D:20%
答案：B
解析：
纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，取得土地使用权所支付的金额、旧房及建筑物的评估价格，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除。
第4题：
下列属于土地增值税扣除项目的是（）。
- A、取得土地使用权时所支付的金额
- B、土地开发成本、费用
- C、建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格
- D、与转让房地产有关的税金
- E、原建设部规定的其他扣除项目
正确答案:A,B,C,D
第5题：
纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，可按购房发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除项目金额；对于纳税人购房时缴纳的契税，凡能够提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，但不作为加计5%的基数。（ ）
答案：对
解析：
第6题：
土地增值税的扣除项目为()。
A:取得土地所有权时所支付的金额
B:旧房及建筑物的评估价格
C:土地开发成本、费用
D:与转让房地产有关的税金
E:建房及配套设施的成本、费用
B:旧房及建筑物的评估价格
C:土地开发成本、费用
D:与转让房地产有关的税金
E:建房及配套设施的成本、费用
答案：A,B,C,E
解析：
@##
第7题：
根据财政部、国家税务总局有关土地增值税的规定，纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认为取得土地使用权所支付的金额，或新建房及配套设施的成本、费用，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计( )计算扣除项目的金额。
A.2%
B.3%
C.4%
D.5%
B.3%
C.4%
D.5%
答案：D
解析：
第8题：
计算土地增值税时，下列费用准予从收入总额中扣除的有( )。
A. 建房贷款超期支付的利息
B. 为取得土地使用权所支付的金额
C. 开发土地和新建房及配套设施的成本
D. 旧房和建筑物的评估价格
E. 加计的扣除额
B. 为取得土地使用权所支付的金额
C. 开发土地和新建房及配套设施的成本
D. 旧房和建筑物的评估价格
E. 加计的扣除额
答案：B,C,D,E
解析：
《中华人民共和国土地增值税暂行条例》中规定扣除项目包括：①为取得土地使用权所支付的金额；②开发土地和新建房及配套设施的成本；③开发土地和新建房及配套设施的费用；④旧房和建筑物的评估价格；⑤与转让房地产有关的税金；⑥加计的扣除额。
第9题：
下列关于转让旧房及建筑物的相关规定，表述正确的有（ ）。
A.对取得土地使用权时未支付地价款或不能提供已支付的地价款凭据的，不允许扣除取得土地使用权时所支付的金额
B.纳税人转让旧房及建筑物时，因计算纳税需要对房地产进行评估，其支付的评估费用允许在计算土地增值税时予以扣除
C.出售旧房及建筑物的，应按评估价格计算扣除项目的金额，评估价格为由政府批准设立的房地产评估机构评定的房地产重置成本价乘以成新度折扣率的价格
D.纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除
E.纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，可作为加计5%的基数
B.纳税人转让旧房及建筑物时，因计算纳税需要对房地产进行评估，其支付的评估费用允许在计算土地增值税时予以扣除
C.出售旧房及建筑物的，应按评估价格计算扣除项目的金额，评估价格为由政府批准设立的房地产评估机构评定的房地产重置成本价乘以成新度折扣率的价格
D.纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除
E.纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，可作为加计5%的基数
答案：A,B,C,D
解析：
选项E，纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，但不作为加计5%的基数。
第10题：
土地增值税的扣除项目包括（ ）。
- A、取得土地使用权时所支付的金额
- B、土地开发成本、费用
- C、建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格
- D、与转让房地产无关的税金
- E、与转让房地产有关的税金
正确答案:A,B,C,E