税法
单选题某房地产公司为一般纳税人，“营改增”之后，将符合条件的项目选用简易征收方式计税。2016年6月购进货物和服务共取得增值税专用发票56份，进项税额60万元，其中出差途中产生的餐饮发票进项税额1万元，为工人购买防雾霾口罩发票进项税额2万元，购进沙土用于2016年3月开工的项目取得发票进项税额30万元，购进水泥用于2016年5月开工项目取得发票进项税额10万元。该房地产公司当月可抵扣的进项税额为( )元。A 27B 30C 59D 29
题目
单选题
某房地产公司为一般纳税人，“营改增”之后，将符合条件的项目选用简易征收方式计税。2016年6月购进货物和服务共取得增值税专用发票56份，进项税额60万元，其中出差途中产生的餐饮发票进项税额1万元，为工人购买防雾霾口罩发票进项税额2万元，购进沙土用于2016年3月开工的项目取得发票进项税额30万元，购进水泥用于2016年5月开工项目取得发票进项税额10万元。该房地产公司当月可抵扣的进项税额为( )元。
A
27
B
30
C
59
D
29
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相似问题和答案
第1题：
多选题
下列各项中，属于税务管理相对人在提起税务行政诉讼时必须同时符合的条件有（ ）。[2012年真题]
A
有明确的被告
B
有具体的诉讼请求和事实、法律依据
C
属于人民法院的受案范围和受诉人民法院管辖
D
原告是认为具体税务行为侵犯其合法权益的公民、法人或者其他组织
正确答案：
A,B
解析：
暂无解析
第2题：
问答题
外国甲公司2015年为中国乙公司提供内部控制咨询服务，为此在乙公司所在市区租赁一办公场所，具体业务情况如下：
（1）1月5日，甲公司与乙公司签订服务合同，确定内部控制咨询服务具体内容，合同约定服务期限为8个月，服务收费为人民币600万元（含增值税），所涉及的税费由税法确定的纳税人一方缴纳。
（2）1月12日，甲公司从国外派业务人员抵达乙公司并开始工作，服务全部发生在中国境内。
（3）9月1日，乙公司对甲公司的工作成果进行验收，通过后确认项目完工。
（4）9月3日，甲公司所派业务人员全部离开中国。
（5）9月4日，乙公司向甲公司全额付款。
（其他相关资料：主管税务机关对甲公司采用“按收入总额核定应纳税所得额”的方法计征企业所得税，并核定利润率为15％；甲公司适用增值税一般计税方法；甲公司为此项目进行的采购均未取得增值税专用发票。）
计算甲公司应缴纳的增值税。
正确答案：
甲公司应缴纳的增值税=600÷(1+6％)×6％=33．96(万元)
解析：
暂无解析
第3题：
多选题
下列环节既征收消费税又征收增值税的有（）。
A
卷烟的批发环节
B
白酒的批发环节
C
金银首饰的零售环节
D
高档化妆品的进口环节
正确答案：
B,D
解析：
白酒应于生产、委托加工和进口环节缴纳消费税。批发环节只缴纳增值税，不缴纳消费税。
第4题：
单选题
下列各项表述中，符合现行增值税税法有关规定的是（ ）。
A
印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张印刷图书、报纸和杂志，按提供加工劳务征收增值税
B
属于一般纳税人的软件生产企业，销售其自主开发生产的软件，缴纳增值税的实际税负不超过3％
C
只从事电梯保养和维修的专业公司对电梯进行保养、维修取得的收入征收增值税
D
纳税人受托开发软件产品，著作权属于委托方的征收增值税
正确答案：
A
解析：
A项，印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张印刷图书、报纸和杂志，按货物征收增值税。C项，对企业销售电梯（自产或购进的）并负责安装及保养、维修取得的收入，一并征收增值税。对不从事电梯生产、销售，只从事电梯保养的维修的专业公司对安装运行后的电梯进行的保养、维修取得的收入，征收营业税。D项，纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税。
A项，印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张印刷图书、报纸和杂志，按货物征收增值税。C项，对企业销售电梯（自产或购进的）并负责安装及保养、维修取得的收入，一并征收增值税。对不从事电梯生产、销售，只从事电梯保养的维修的专业公司对安装运行后的电梯进行的保养、维修取得的收入，征收营业税。D项，纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税。
第5题：
问答题
简述综合抵免限额法的特征及其利弊。
正确答案：
综合抵免限额的特征在于将跨国纳税人来自所有外国的所得，当作一个整体实行统一对待，因而跨国纳税人在同一纳税年度内发生在不同国家（非居住国）之间的不足限额（差额税额）与超限额部分，可以相互抵冲。综合抵免限额对于计算国内居民纳税人来自国外所得可抵免已纳所得税额，确实提供了方便，而且方法比较简单。当跨国纳税人在某一外国的所得税超过了限额，而在另一外国的所得税不足限额的情况下，采用综合限额抵免方法，对跨国纳税人来说是有利的。但是，对一主权国家来说，在上述情况下，会影响该国的财权利益。这是因为，纳税人在某一外国的超限额部分可以由另一外国的不足限额部分拉平冲销，即用一国不予抵免的超限额部分弥补另一国不足限额应补缴部分，从而减少了居住国政府的税收收入。然而，如果跨国纳税人在某一外国的经营有所得，而在另一外国经营有亏损的情况下，采用综合限额抵免法，就会把其来自外国的所得总额冲销一部分，使公式中的分子、分母同时减少相同数额（即亏损额），从而使抵免限额减少，这对跨国纳税人是不利的，而对居住国政府则是有利的。
解析：
暂无解析
第6题：
多选题
税法中规定的纳税人最基本的形式有（）
A
自然人
B
机构
C
非企业性单位
D
法人
正确答案：
A,C
解析：
税法中规定的纳税人有自然人和法人两种最基本的形式。
第7题：
单选题
某工业企业（增值税一般纳税人）主要生产农业机械设备，2014年9月发生以下购销业务：购进生产原料一批，取得的税控增值税专用发票（当月通过税务机关的认证）上注明的价、税款分别为23万元、3.91万元；另支付运费取得运输业增值税专用发票（当月通过税务机关的认证），发票上注明不含税运费3万元，税款0.33万元；购进钢材20吨，取得的税控增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、1.36万元，取得专用发票的当月通过税务机关认证；直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为42万元；销售农机一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的专用发票注明销售额42万元。则当期应留抵税额为（）。
A
5.28万元
B
7.14万元
C
10.85万元
D
5.6万元
正确答案：
B
解析：
农业机械设备适用13%的低税率。一般纳税人从农业生产者手中购进免税农产品，可以按照收购凭证上的金额乘以13%计算抵扣进项税。当期进项税额=3.91+0.33+1.36+42×13%=11.06（万元）；当期销项税额=42×13%=5.46（万元）；当期应纳增值税额=5.46-11.06=-5.6(万元)；当期不用缴纳增值税，同时期末留抵税额为5.6万元。
第8题：
单选题
下列行为中，应计征契税的是（ ）。
A
以抵债方式取得土地使用权
B
以相等价格交换房屋
C
以划拨方式取得土地使用权
D
转移农村集体土地承包经营权
正确答案：
B
解析：
等价交换房屋免征契税；交换价格不等时，由多交付的货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳契税；以划拨方式取得土地使用权不缴纳契税，经批准转让时再补缴契税；转移农村集体土地承包经营权不属于土地使用权转让，不缴纳契税。
等价交换房屋免征契税；交换价格不等时，由多交付的货币、实物、无形资产或者其他经济利益的一方缴纳契税；以划拨方式取得土地使用权不缴纳契税，经批准转让时再补缴契税；转移农村集体土地承包经营权不属于土地使用权转让，不缴纳契税。
第9题：
单选题
某批发兼零售的居民企业，2010年度自行申报营业收入总额350万元，成本费用总额370万元，当年亏损20万元。经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%，该居民企业2010年度应缴纳企业所得税（ ）
A
7.00万元
B
7.40万元
C
7.61万元
D
8.04万元
正确答案：
B
解析：
暂无解析
第10题：
多选题
税务行政诉讼的管辖分为（）。
A
属地管辖
B
级别管辖
C
地域管辖
D
裁定管辖
正确答案：
C,D
解析：