经营分析与信息技术
单选题以下哪项内容不属于审计部门开展的控制自我评估？（）A 一位审计师经常在研讨阶段促进有关讨论的进行，另一位审计师则记录有关意见。B 审计师实施符合性测试和实质性，以确定控制薄弱环节。C 审计师和业务人员召开座谈会探讨双方的工作。D 审计师和业务人员组成小组开展工作。
题目
单选题
以下哪项内容不属于审计部门开展的控制自我评估？（）
A
一位审计师经常在研讨阶段促进有关讨论的进行，另一位审计师则记录有关意见。
B
审计师实施符合性测试和实质性，以确定控制薄弱环节。
C
审计师和业务人员召开座谈会探讨双方的工作。
D
审计师和业务人员组成小组开展工作。
参考答案和解析
正确答案：
C
解析：
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相似问题和答案
第1题：
根据控制自我评估法，以下( )项属于软性控制。
A.控制自我评估技术
B.双重控制
C.授权方法
D.传统的审计方法
B.双重控制
C.授权方法
D.传统的审计方法
答案：A
解析：
A控制自我评估(CSA)是一种管理方法，组织成员识别并分析业务流程中的风险与控制措施以进行持续的改进。CSA技术对应的是软性控制，而传统的审计技术关注的是硬性控制。软性控制是非正式的，而硬性控制是正式的。软性控制比硬性控制更难以评价。硬性控制的一个例子是：是否存在一份道德规范？软性控制的一个例子是：员工是否愿意遵循这一规范？
第2题：
以下哪一项内容是成功实施控制自我评估的关键因素？
A.保证控制自我评估实施人员拥有被检查领域的相关经验。
B.得到审计委员会的支持。
C.研究其他公司的实践经验。
D.在公司内部推荐控制自我评估的好处。
B.得到审计委员会的支持。
C.研究其他公司的实践经验。
D.在公司内部推荐控制自我评估的好处。
答案：D
解析：
D正确。控制的自我评估系统是一个审计人员与被审计人员之间充分沟通的过程，它涉及所有的公司员工。成功的推荐能让被审计人员充分接受这个新的工作，发挥控制自我评估的优势作用。
第3题：
以下哪项内容不属于内部审计职业所用的《标准》？
A.用以对内部审计部门的运作进行评估衡量的标准。
B.规定内部审计最低道德行为水准的声明。
C.代表内部审计应该开展的实践的基本原则。
D.适用于各种内部审计活动的标准。
B.规定内部审计最低道德行为水准的声明。
C.代表内部审计应该开展的实践的基本原则。
D.适用于各种内部审计活动的标准。
答案：B
解析：
A、不正确。《标准》为衡量内部审计行为提供依据，其工作标准描述了内部审计活动的性质并提出了衡量内部审计活动开展的质量准绳。B、正确。《职业道德规范》才是衡量内部审计师道德行为的标准。C、不正确。《标准》的宗旨之一是说明内部审计实务的基本原则，并为开展多种不同的内部审计活动制定框架。D、不正确。《标准》规定，要实现内部审计师的职责，必须遵守《标准》，因此，《标准》适用于各种内部审计部门。
第4题：
下列哪项是信息系统审计师需要考虑的和短期规划最相关的？（）
- A、分配资源
- B、保持目前技术的先进性
- C、开展控制自我评估
- D、硬件需求评估
正确答案:A
第5题：
以下哪项内容属于控制自我评估(CsA)优越于传统审计技术的强项？
A.CsA评估控制活动和人力资源实务；
B.CsA就公司是否实现经营目标提供保证；
C.CsA有利于以高效方式从各领域专家那里获取意见投入；
D.CsA保证采取行动，改善薄弱环节
B.CsA就公司是否实现经营目标提供保证；
C.CsA有利于以高效方式从各领域专家那里获取意见投入；
D.CsA保证采取行动，改善薄弱环节
答案：D
解析：
答案A、B、C均不正确。见题解D。答案D正确，CsA保证采取行动，改善薄弱环节属于控制自我评估(CsA)优越于传统审计技术的强项。
第6题：
以下哪项内容不是控制自我评估的结果？
A.各业务部门的管理层和员工在风险评估和管理方面变的训练有素。
B.员工对所在业务部门的风险和控制程序有了主人翁精神。
C.内部审计部门不需要对已经实施控制自我评估的业务部门开展风险控制程序的评估工作。
D.总体监测工作有了改善，而且可能实现持续改善。
B.员工对所在业务部门的风险和控制程序有了主人翁精神。
C.内部审计部门不需要对已经实施控制自我评估的业务部门开展风险控制程序的评估工作。
D.总体监测工作有了改善，而且可能实现持续改善。
答案：C
解析：
A不正确，控制自我评估可以增强雇员对风险评估和管理的理解。B不正确，雇员得到授权，增加了责任感。C正确，并不能因为控制自我评估的开展，而放弃传统的评估工作。D不正确，可以实现持续改进。
第7题：
根据《专业实务框架》，针对内部审计部门开展的外部质量评估应该涉及对《标准》、《国际内部审计师协会职业道德规范》以及以下哪项内容的遵守情况？
A.开展评价工作的人员的独立性。
B.内部审计部门所用的工具和技术。
C.内部审计部门上一年开展的审计次数。
D.审计委员会与外部审计师之间的专业关系。
B.内部审计部门所用的工具和技术。
C.内部审计部门上一年开展的审计次数。
D.审计委员会与外部审计师之间的专业关系。
答案：B
解析：
B正确。根据《实务公告》1312-1第11条。11、外部评估的范围——外部评估的涵盖范围包括内部审计活动的以下要素：·遵循《标准》、《职业道德规范》，内部审计活动的章程、目标、政策、程序、实务，以及法律、法规的要求情况；·董事会、执行管理层和运营经理者对内部审计活动的期望；·将内部审计活动与组织构的治理过程结合起来，包括介入这一过程的主要不同团体之间的关系；·内部审计部门采用的工具和技术；·员工知识结构、工作经验、专业的组合搭配，包括侧重于过程改进工作的员工；·决定内部审计工作是否增加了机构的价值，改进了机构的运营状况。
第8题：
如果要开展持续评估，以促进内部审计部门进行质量保障和改进工作，那么，可把以下哪项内容视为这类持续评估工作的组成内容？Ⅰ.监督。Ⅱ.来自审计客户的反馈。Ⅲ.对业绩措施的分析。Ⅳ.将预算审计时间和实际审计时间进行比较。
A.只有Ⅰ和Ⅲ是对的
B.只有Ⅱ和Ⅳ是对的
C.只有Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ是对的
D.Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ都对
B.只有Ⅱ和Ⅳ是对的
C.只有Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ是对的
D.Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ都对
答案：D
解析：
第9题：
对于交易量庞大的零售企业而言，以下哪项审计技术最适合主动解决新出现的风险？（）
- A、使用通用审计软件（GAS）
- B、控制自我评估
- C、对交易日志抽样
- D、持续性审计
正确答案:D
第10题：
在审计时，审计师评估内部控制的足够性。一个审计师考虑审计什么，以及基于以下哪项审计师评估的实质性测试的程度？（）
- A、预防控制
- B、检查控制
- C、纠正控制
- D、控制风险
正确答案:D