中级审计理论与实务
多选题下列有关审计取证方法的表述，正确的有（ ）。[2011年中级真题]A抽查法主要适用于内部控制失效、会计基础工作较差的被审计单位B通过检查记录或文件获得的审计证据的可靠性取决于记录或文件的来源和性质C询问必须作成书面记录，并由答询人签字或盖章D观察有形资产可以为其权利和义务认定提供可靠的审计证据E顺查法主要适用于业务规模较大的被审计单位
题目
多选题
下列有关审计取证方法的表述，正确的有（ ）。[2011年中级真题]
A
抽查法主要适用于内部控制失效、会计基础工作较差的被审计单位
B
通过检查记录或文件获得的审计证据的可靠性取决于记录或文件的来源和性质
C
询问必须作成书面记录，并由答询人签字或盖章
D
观察有形资产可以为其权利和义务认定提供可靠的审计证据
E
顺查法主要适用于业务规模较大的被审计单位
参考答案和解析
正确答案：
D,A
解析：
A项，抽查法适用于对规模较大、经济业务多、内部控制健全有效、会计基础工作较好、组织机构健全的单位进行审计；D项，通过观察，审计人员可以了解被审计单位的基本情况，获取被审计单位的经营环境、生产状况、业务运行情况及内部控制遵循情况的证据，观察提供的审计证据仅限于观察发生的时点；E项，顺查法一般适用于业务规模较小，会计资料较少，存在问题较多的被审计单位。
A项，抽查法适用于对规模较大、经济业务多、内部控制健全有效、会计基础工作较好、组织机构健全的单位进行审计；D项，通过观察，审计人员可以了解被审计单位的基本情况，获取被审计单位的经营环境、生产状况、业务运行情况及内部控制遵循情况的证据，观察提供的审计证据仅限于观察发生的时点；E项，顺查法一般适用于业务规模较小，会计资料较少，存在问题较多的被审计单位。
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相似问题和答案
第1题：
下列关于审计取证模式的表述中，不正确的是：
A、账目基础审计直接从会计资料的审查入手收集有关审计证据
B、账目基础审计以数据的可靠性为着眼点
C、风险基础审计立足于对审计风险进行系统的分析和评价
D、运用账目基础审计模式需要大量采用抽查方法
B、账目基础审计以数据的可靠性为着眼点
C、风险基础审计立足于对审计风险进行系统的分析和评价
D、运用账目基础审计模式需要大量采用抽查方法
答案：D
解析：
运用制度基础审计模式需要大量采用抽查方法。
第2题：
下列表述中，属于审计实施阶段的有：
A、向审计机关提出审计报告
B、编制审计工作方案
C、向有关单位和个人调查取证的证明材料
D、记录审计实施过程和查证结果
E、送达审计报告
B、编制审计工作方案
C、向有关单位和个人调查取证的证明材料
D、记录审计实施过程和查证结果
E、送达审计报告
答案：C,D
解析：
选项AE属于审计报告编审阶段；选项B属于审计计划阶段。
参考教材457页。
参考教材457页。
第3题：
（2016年）下列有关审计证据相关性的表述中，正确的有：
A.被篡改和伪造机会越少的审计证据越相关
B.审计证据的相关性取决于获取审计证据的具体环境
C.针对一项具体审计目标可以获取不同形式的审计证据
D.针对一项具体审计目标可以从不同来源获取审计证据
E.—种取证方法获取的审计证据可能与几项具体审计目标相关
B.审计证据的相关性取决于获取审计证据的具体环境
C.针对一项具体审计目标可以获取不同形式的审计证据
D.针对一项具体审计目标可以从不同来源获取审计证据
E.—种取证方法获取的审计证据可能与几项具体审计目标相关
答案：C,D,E
解析：
审计证据的可靠性受其来源和性质的影响，并取决于获取审计证据的具体环境。一般来讲，受个人支配程度越小，被篡改和伪造的机会越少，证据就越可靠，选项AB错误。
第4题：
多选题
下列有关审计取证的方法的表述中，正确的有（）。
A
顺查法是指从检查原始凭证入手的审计方法
B
顺查法一般适用于业务规模较小、会计资料较少的被审计单位
C
逆查法是指从分析检查财务报表入手的审计方法
D
逆查法一般适用于存在问题较多的被审计单位
E
顺查法不利于提高审计工作效率
正确答案：
C,D
解析：
逆查法适用于业务规模较大，内部控制系统比较健全，管理基础较好的被审计单位。
第5题：
下列有关审计取证的方法的表述中，正确的有（）。
- A、顺查法是指从检查原始凭证入手的审计方法
- B、顺查法一般适用于业务规模较小、会计资料较少的被审计单位
- C、逆查法是指从分析检查财务报表入手的审计方法
- D、逆查法一般适用于存在问题较多的被审计单位
- E、顺查法不利于提高审计工作效率
正确答案:A,B,C,E
第6题：
下列有关审计取证方法的表述中，错误的有（ ）。
A.询问本身不足以测试内部控制运行的有效性
B.盘点有形资产属于观察的取证方法
C.重新操作是指对有关业务程序或者控制活动独立进行重新验证
D.函证回函来自独立第三方，因此具有较高的可靠性
B.盘点有形资产属于观察的取证方法
C.重新操作是指对有关业务程序或者控制活动独立进行重新验证
D.函证回函来自独立第三方，因此具有较高的可靠性
答案：B
解析：
B.属于检查
第7题：
下列关于审计取证模式的表述，不正确的有（ ）。
A.账目基础审计需要运用详细审计方法对凭证和账目进行逐项审查
B.制度基础审计只强调审查内部控制系统产生的结果
C.运用制度基础审计模式需要采用抽查方法
D.风险基础审计立足于对审计风险进行系统的分析和评价
B.制度基础审计只强调审查内部控制系统产生的结果
C.运用制度基础审计模式需要采用抽查方法
D.风险基础审计立足于对审计风险进行系统的分析和评价
答案：B
解析：
第8题：
下列有关审计证据相关性的表述中，不正确的有（ ）
A.被篡改和伪造机会越少的审计证据越相关
B.审计证据的相关性是指审计证据是否能够实现审计目标
C.针对一项具体审计目标可以从不同来源获取审计证据
D.—种取证方法获取的审计证据可能与几项具体审计目标相关
B.审计证据的相关性是指审计证据是否能够实现审计目标
C.针对一项具体审计目标可以从不同来源获取审计证据
D.—种取证方法获取的审计证据可能与几项具体审计目标相关
答案：A
解析：
审计证据的可靠性受其来源和性质的影响，并取决于获取审计证据的具体环境。一般来讲，受个人支配程度越小，被篡改和伪造的机会越少，证据就越可靠
第9题：
下列有关审计取证模式的提法中，正确的有（）。
- A、账目基础审计直接从会计资料的审查入手
- B、制度基础审计从被审计单位内部控制的测评入手
- C、风险基础审计是制度基础审计的发展
- D、风险基础审计融合了风险控制方法与传统审计方法
- E、账目基础审计和制度基础审计不存在审计风险
正确答案:A,B,C,D
第10题：
多选题
下列有关审计报告的表述，正确的有（ ）。[2011年中级真题]
A
内部审计机构在实施审计后通常撰写简式审计报告
B
我国国家审计机关在实施审计后撰写的是简式审计报告
C
审计报告复核是审计质量控制措施之一
D
国家审计报告是国家审计机关向被审计单位做出审计决定的依据
E
注册会计师签发的审计报告是具有法律效力的证明文件
正确答案：
E,C
解析：
AB两项，内部审计机构、国家审计机关在实施审计后撰写的是详式审计报告。
AB两项，内部审计机构、国家审计机关在实施审计后撰写的是详式审计报告。