第1题:
2010年5月,甲公司销售商品实际应交增值税38万元,应交消费税20万元,提供运输劳务实际应交营业税15万元;适用的城市维护建设税税率为7%,教育费附加为3%。假定不考虑其他因素,甲公司当月应列入利润表“营业税金及附加”项目的金额为( )万元。A.7.3 B.38.5 C.42.3 D.80.3
选C
城建税:(38+20+15)x7%=5.11
教育费附加:(38+20+15)x3%=2.19
合计 7.3万元
计入主营业务税金及附加的则是
20+15+5.11+2.19=42.3万元
第2题:
当不含税造价为100万元,营业税税率为3%,城市维护建设税税率为5%,教育费附加税率为3%时,应计算的税金为:()
A、11万元
B、3.3万元
C、3.348万元
D、3.138万元
第3题:
A. 3.413
B. 3.3
C. 13
D. 3
第4题:
已知某工业投资项目相关资料如下:项目原始投资600万元,固定资产投资540万元(建设起点投入440万元,第1年末投入100万元),流动资金投资60万元(在第3年年初投入40万元、第4年年初投入20万元)。全部资金的来源均为自有资金。该项目建设期2年,试产期1年,运营期10年。固定资产按直线法计提折旧,期满有40万元的净残值;流动资金投资于项目终结点一次收回。预计项目投产后,第一年的相关营业收入(不含增值税)为200万元,经营成本为80万元,以后每年的相关营业收入(不含增值税)和经营成本分别为300万元和120万元。营业税金及附加占含税营业收入的5%,增值税税率为17%,所得税率为20%。行业基准折现率为14%。
要求:
(1)计算该项目的下列指标:
①达产期和计算期
②固定资产年折旧
③项目总投资
④运营期各年不包括财务费用的总成本费用
⑤运营期各年营业税金及附加
⑥运营期各年息税前利润
⑦计算期各年税后净现金流量(结果保留整数);
(2)计算该项目的净现值并判断是否值得投资。
第5题:
某公司2008年的预计含税销售收入为5850万元,应交增值税估算率为6.5%,适用的消费税税率为5%,增值税税率为17%,城市维护建设税税率为7%,教育费附加的征收率为3%,预计交纳所得税100万元。
要求:根据上述资料测算该企业2008年预计的下列指标:
(1)应交消费税;
(2)应交增值税(按照简捷法计算);
(3)应交城市维护建设税;
(4)应交教育费附加;
(5)应交销售税金及附加。
第6题:
(2011年考试真题)2010年5月,甲公司销售商品实际应交增值税38万元、应交消费税20万元,提供运输劳务实际应交营业税15万元;适用的城市维护建设税税率为7%,教育费附加为3%,假定不考虑其他因素,甲公司当月应列入利润表“营业税金及附加”项目的金额为( )万元。
A.7.3
B.38.5
C.42.3
D.80.3
第7题:
某汽车制造厂2008年的预计不含税销售收入为1000万元,销售利润率为20%,适用的增值税税率为17%,适用的消费税税率为8%,城市维护建设税税率为7%,教育费附加的征收率为3%。
材料成本占总成本的百分比为60%,假定该企业生产所使用的材料都是在当期内采购的,发生的各项应交税金及附加均于当期以现金形式支付。
要求:根据上述资料测算该企业2008年预计的营业税金及附加。
第8题:
一个单纯固定资产投资项目的原始投资额为210万元,全部在建设期起点一次投入,历经两年后投产,试产期为1年。试产期营业收入为10万元,经营成本为4万元,达产后每年营业收入120万元、不包括财务费用的总成本费用60万元、利息费用2万元。该固定资产预计使用5年,按照直线法计提折旧,预计净残值为10万元,该企业由于享受国家优惠政策,项目运营期第1、2年免所得税,运营期第3~5年的所得税税率为25%。试产期缴纳增值税0.5万元,不缴纳营业税和消费税。达产期每年缴纳增值税10万元,营业税1万元,消费税0.8万元,城建税税率为7%,教育费附加率为3%,项目的资金成本为10%。 要求: (1)计算投资方案的下列指标: ①建设期、运营期、达产期、计算期;②运营期内每年的折旧额;③运营期内每年的营业税金及附加;④运营期内每年的息税前利润;⑤计算期内各年的税前现金净流量;⑥计算期内各年的税后现金净流量。 (2)按照税后现金净流量计算投资项目的下列指标,并评价该项目的财务可行性。①静态投资回收期;②总投资收益率(按照运营期年均息税前利润计算);③净现值。 (3)计算该项目的年等额净回收额。
第9题:
甲项目需要在建设起点投入固定资产450万元,在建设期末发生无形资产投资50万元(在投产后5年内摊销完毕),并垫支流动资金30万元,建设期为2年,建设期资本化利息为12万元(全部计入固定资产原值)。预计项目使用寿命为6年,固定资产净残值为12万元,采用直线法计提折旧。项目投产后每年预计外购原材料、燃料和动力费为40万元,工资及福利费为5万元,修理费0.8万元,其他费用4.2万元,每年预计营业收入(不含增值税)为290万元(有240万元需要交纳增值税和消费税,增值税税率为17%,消费税税率为10%;有50万元需要交纳营业税,税率为5%),城建税税率为7%,教育费附加征收率为3%。该项目适用的所得税税率为20%。
要求:
(1)判断甲项目属于哪种类型的投资项目,并计算原始投资额;
(2)计算甲项目每年的经营成本;
(3)计算甲项目每年的应交增值税、消费税和营业税;
(4)计算甲项目每年的营业税金及附加;
(5)计算甲项目投产后各年不包括财务费用的总成本费用;
(6)计算甲项目投产后备年的息税前利润有者约束经营者的办法;
(7)计算甲项目各年所得税后现金净流量;
(8)如果折现率为10%,计算甲项目的净现值;
(9)如果乙项目需要的投资额在建设期起点一次性投入,项目计算期为6年,用插入函数法求出的净现值为118万元,折现率也是10%,计算乙项目的净现值;
(10)用方案重复法确定甲、乙项目哪个更优;
(11)用最短计算期法确定甲、乙项目哪个更优。
已知:
(P/A,10%,5)=3.7908,(P/A,10%,6)=4.3553,(P/A,10%,8)=5.3349
(P/F,10%,2)=0.8264,(P/F,10%,6)=0.5645,(P/F,10%,8)=0.4665
(P/F,10%,12)=0.3186,(P/F,10%,16)=0.2176,(P/F,10%,18)=0.1799
第10题:
甲企业为生产应税消费品的企业,2007年的含税销售收入为2340万元,销售利润率为20%,适用的增值税税率为17%,材料成本占总成本的百分比为60%,假定该企业生产所使用的材料都是在当期内采购的,适用的消费税税率为10%,城市维护建设税税率为7%,教育费附加的征收率为3%。2008年甲企业预计的含税销售收入为2925万元,预计其他业务收入为l00万元(需要交纳营业税,税率为5%),预交所得税200万元,直接计入管理费用的印花税为4万元。
要求:
(1)计算2007年和2008年的不含税销售收入及销项税额;
(2)计算2007年的进项税额及应交增值税额;
(3)计算应交增值税估算率;
(4)计算2008年应交增值税额;
(5)计算2008年预计发生的销售税金及附加;
(6)计算2008年预计发生的应交税金及附加。