借:主营业务成本 200000贷:应交税费一应交增值税(进项税额转出) 200000
借:主营业务成本 200000贷:应交税费一应交增值税(出口退税) 200000
借:应收出口退税款(增值税) 450000贷:应交税费一应交增值税(出口退税) 450000
借:应交税费一未交增值税 190000贷:应交税费一应交增值税(转出多交增值税) 190000
借:应收出口退税款(增值税) 190000应交税费一应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 260000贷:应交税费一应交增值税(出口退税) 450000
第1题:
某出口企业2009年5月发生出口业务,当月外销收入2400万元,已知货物的征税率为17%,退税率为13%,当月在境内购进材料1000万元,购进进料加工免税材料200万元,已知应税材料税率为17%,按税务机关的批准数处理,则以下会计处理正确的是( ),
A.借:管理费用 48 贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出) 48
B.借:主营业务成本 96 贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出) 96
C.借:管理费用 90 贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出) 90
D.借:主营业务成本 40 贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出) 40
第2题:
某具有进出口经营权的生产企业,对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业2月初留抵进项税额50000元,当月购进货物允许抵扣的进项税额为1400000元,内销产品销项税额为510000元,出口产品离岸价为人民币24000000元,假设该企业适用增值税税率为17%,退税率为15%。则下列账务处理中,属于该企业出口退税业务应编制的会计分录是( )。
A.借:主营业务成本 3140000 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 3140000
B.借:其他应收款 3600000 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 3600000
C.借:其他应收款 460000 贷:应交税费——多交增值税(出口退税) 460000
D.借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 3600000 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 3600000
第3题:
某生产企业出口货物增值税“免抵退”的会计核算采用按《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》的申报数进行会计处理。2006年3月该企业《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》有关数据为:当期免抵税额80000元;应退税额为 10000元。其正确的会计处理为( )。
A.借:应收补贴款——增值税 10000 贷:应交税金——应交增值税(出口退税) 10000
B.借:应收补贴款——增值税 10000 应交税金——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 80000 贷:应交税金——应交增值税(出口退税) 90000
C.借:应交税金——未交增值税 10000 贷:应交税金——应交增值税(转出多交增值税) 10000
D.借:补贴收入——增值税 10000 贷:应交税金——应交增值税(出口退税) 10000
第4题:
某具有进出口经营权的生产企业,对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业2006年12月,期初留抵进项税额8万元,购进货物允许抵扣的进项税额为86万元,内销产品销项税额为43万元,出口产品离岸价为人民币1900万元。假设该企业适用增值税税率为17%,退税率为15%,则下列账务处理中,属于该企业出口退税业务应编制的会计分录是( )。
A.借:主营业务成本 2720000 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 2720000
B.借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 2720000 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 2720000
C.借:其他应收款 130000 贷:应交税费——多交增值税 130000
D.借:其他应收款 2850000 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 2850000
第5题:
某生产企业具有自营出口经营权,某月出口货物计算的免抵退税额100万元,应退税额60万元,正确的会计处理应是()
A、借记“应收出口退税(增值税)”60万元
B、借记“产品销售成本”60万元
C、借记“应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税金)”40万元
D、贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)100万元
第6题:
某具有进出口经营权的生产企业,对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业20×7年12月的期初留抵进项税额80000元,本月购进货物允许抵扣的进项税额为 1240000元,内销产品销项税额为430000元,出口产品离岸价为人民币19000000元,假设该企业适用增值税税率为17%,退税率为13%。则下列账务处理中,属于该企业出口退税业务应编制的会计分录是( )。
A.借:主营业务成本 2340000 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 2340000
B.借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 2340000 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 2340000
C.借:其他应收款 130000 贷:应交税费——多交增值税 130000
D.借:其他应收款 2470000 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 2470000
第7题:
某具有进出口经营权的生产企业,对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业 2003年2月份,期初留抵进项税额5万元,购进货物允许抵扣的进项税额为140万元,内销产品销项税额为51万元,出口产品离岸价为人民币2400万元,假设该企业适用增值税税率为 17%,退税率为15%。则下列账务处理中,属于该企业出口退税业务应编制的会计分录是 ( )。(会计分录中的单位为“元”,下同)
A.借:主营业务成本 3140000 贷:应交税金——应交增值税(出口退税) 3140000
B.借:应收补贴款 3600000 贷:应交税金——应交增值税(出口退税) 3600000
C.借:应收补贴款 460000 贷:应交税金——多交增值税 460000
D.借:应交税金——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 3140000 贷:应交税金——应交增值税(出口退税) 3140000
第8题:
某出口企业2008年5月发生出口企业,当月外销收入2400万元,已知货物的征税率为17%,退税率为13%,当月在境内购进材料1000万元,购进进料加工免税材料200万元,已知应税材料税率为17%,按税务机关的批准数处理,则以下会计处理正确的是( )
A.借:管理费用 48 贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出) 48
B.借:主营业务成本 96 贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出) 96
C.借:管理费用 90 贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出) 90
D.借:主营业务成本 40 贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出) 40
第9题:
某外贸公司2010年8月购进服装5000件,增值税专用发票上注明金额为7.75万元,出口至美国,离岸价为1.3万美元(当日美元汇率为1:6.50),服装退税率为11%。
要求:计算该公司当月应退税额并进行相关会计处理。
1.货物入库时:()
A.借:应收账款——美元户 84500(13000×6.50)
贷:主营业务收入——出口销售收入 84500
B.借:库存商品——库存出口商品 77500
贷:材料采购 77500
C.借:材料采购 77500
应交税费──应交增值税(进项税额)13175
贷:银行存款 90675
D.借:主营业务成本 4650
贷:应交税金——应交增值税(进项税额转出) 4650
2.出口报关销售时:()
A.借:应收账款——美元户 84500(13000×6.50)
贷:主营业务收入——出口销售收入 84500
B.借:库存商品——库存出口商品 77500
贷:材料采购 77500
C.借:材料采购 77500
应交税费──应交增值税(进项税额)13175
贷:银行存款 90675
D.借:主营业务成本 4650
贷:应交税金——应交增值税(进项税额转出) 4650
3.应收增值税退税款:()
A.借:应收账款——美元户 84500(13000×6.50)
贷:主营业务收入——出口销售收入 84500
B.借:库存商品——库存出口商品 77500
贷:材料采购 77500
C.借:材料采购 77500
应交税费──应交增值税(进项税额)13175
贷:银行存款 90675
D.借:应收出口退税 8525
贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 8525
4.购进货物时:()
A.借:应收账款——美元户 84500(13000×6.50)
贷:主营业务收入——出口销售收入 84500
B.借:库存商品——库存出口商品 77500
贷:材料采购 77500
C.借:材料采购 77500
应交税费──应交增值税(进项税额)13175
贷:银行存款 90675
D.借:主营业务成本 4650
贷:应交税金——应交增值税(进项税额转出) 4650
第10题:
某生产企业2009年5月发生出口业务,当月外销收入1200万元,已知货物的征税率为17%,退税率为13%,当月在境内购进材料1000万元,购进进料加工免税材料200万元,已知应税材料税率为17%,企业采用按审批数做账,则以下会计处理正确的是( )。
A.借:管理费用 48万 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 48万
B.借:主营业务成本 48万 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 48万
C.借:管理费用 40万 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 40万
D.借:主营业务成本 40万 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 40万