税务师职业资格
某旧机动车交易公司2010年3月收购1日机动车50辆，支付收购款350万元;销售旧机动车60辆，取得销售收入480万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入3万元。2010年3月该旧机动车交易公司应纳增值税( )万元。A、9.23 B、9.29 C、18.58 D、70.18
题目
某旧机动车交易公司2010年3月收购1日机动车50辆，支付收购款350万元;销售旧机动车60辆，取得销售收入480万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入3万元。2010年3月该旧机动车交易公司应纳增值税( )万元。
A、9.23
B、9.29
C、18.58
D、70.18
B、9.29
C、18.58
D、70.18
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相似问题和答案
第1题：
机动车行驶证是机动车取得合法行驶权的凭证,它在旧机动车交易中可以确认车辆的所有权人。( )
此题为判断题(对，错)。
参考答案：正确
第2题：
某旧机动车交易公司2010年3月收购旧机动车50辆，支付收购款350万元；销售旧机动车60辆，取得销售收入480万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入3万元。2010年3月该旧机动车交易公司应纳增值税（ ）万元。
A．9．23
B．9．29
C．18．58
D．70．18
正确答案：B
［答案］：B
［解析］：
纳税人销售旧货按简易办法依照4%征收率减半征收增值税。应纳增值税=（480+3）÷（1+4%）×4%/2=9.29（万元）。
［答案］：B
［解析］：
纳税人销售旧货按简易办法依照4%征收率减半征收增值税。应纳增值税=（480+3）÷（1+4%）×4%/2=9.29（万元）。
第3题：
长河机械公司2009年2月16日销售一台旧机器设备，取得销售收入5万元，已知该项固定资产的原值为4万元，已提折旧1万元，则长河机械公司应纳增值税为( )。
A．0.0962万元
B．0.04万元
C．0.3846万元
D．0
正确答案：A
解析：由题意可知，售价大于原值，因此应按照4%的税率减半征收增值税，即5÷(1+4%)×14%×50%=0.0962(万元)。
解析：由题意可知，售价大于原值，因此应按照4%的税率减半征收增值税，即5÷(1+4%)×14%×50%=0.0962(万元)。
第4题：
某旧机动车交易公司2019年3月收购旧机动车50辆，支付收购款350万元，销售旧机动车60辆，取得销售收入480万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入3万元。当月该旧机动车交易公司应纳增值税（ ）万元。
A.9.38
B.9.89
C.14.07
D.70.18
B.9.89
C.14.07
D.70.18
答案：A
解析：
应纳增值税税额=（480+3）÷（1+3%）×2%=9.38（万元）。
第5题：
共用题干
北京某货运公司（增值税一般纳税人）2013年4月发生如下业务：(1)购入新载货车，取得机动车专用发票注明税额5.1万元。(2)购买成品油，取得增值税专用发票注明税额4.25万元。(3)购买材料、低值易耗品，支付动力费用，取得增值税专用发票注明税额5.92万元。(4)修理载货车，取得增值税专用发票注明税额2.34万元。(5)货运业务取得含税收入116.55万元。(6)装卸搬运服务取得含税收入12.72万元。(7)经营性出租载货车（不配司机）业务取得含税收入70.2万元（租赁合同约定每月租赁费23.4万元，二季度租赁费在季度初一次性支付）。(8)销售旧载货车（2010年3月购入），取得含税收入20.8万元。该公司增值税抵扣凭证均经税务机关认证。根据以上资料，回答下列问题：
北京某货运公司（增值税一般纳税人）2013年4月发生如下业务：(1)购入新载货车，取得机动车专用发票注明税额5.1万元。(2)购买成品油，取得增值税专用发票注明税额4.25万元。(3)购买材料、低值易耗品，支付动力费用，取得增值税专用发票注明税额5.92万元。(4)修理载货车，取得增值税专用发票注明税额2.34万元。(5)货运业务取得含税收入116.55万元。(6)装卸搬运服务取得含税收入12.72万元。(7)经营性出租载货车（不配司机）业务取得含税收入70.2万元（租赁合同约定每月租赁费23.4万元，二季度租赁费在季度初一次性支付）。(8)销售旧载货车（2010年3月购入），取得含税收入20.8万元。该公司增值税抵扣凭证均经税务机关认证。根据以上资料，回答下列问题：
该货运公司当月应纳增值税税额()万元。
A:0
B:5.20
C:5.26
D:5.66
A:0
B:5.20
C:5.26
D:5.66
答案：C
解析：
当月进项税额为：5.1+4.25+5.92+2.34=17.61（万元）。
当月销项税额为：116.55/(1+11%)*11%+12.72/(1+6%)*6%+70.2/(1+17%)*17%=22.47（万元）。
应纳增值税：20.8/(1+4%)*4%*50%=0.4（万元）。
应纳增值税=销项税额-进项税额=22.47+0.4-17.61=5.26（万元）。
购入新载货车属于固定资产，可以抵扣进项税额；提供交通运输业服务，税率为11%，提供现代服务业服务，税率为6%；销售旧载货车需要缴纳增值税。
当月销项税额为：116.55/(1+11%)*11%+12.72/(1+6%)*6%+70.2/(1+17%)*17%=22.47（万元）。
应纳增值税：20.8/(1+4%)*4%*50%=0.4（万元）。
应纳增值税=销项税额-进项税额=22.47+0.4-17.61=5.26（万元）。
购入新载货车属于固定资产，可以抵扣进项税额；提供交通运输业服务，税率为11%，提供现代服务业服务，税率为6%；销售旧载货车需要缴纳增值税。
第6题：
长河机械公司2009年2月16日销售一台旧机器设备，取得销售收入5万元，已知该项固定资产的原值为4万元，已提折旧1万元，则长河机械公司应纳增值税为（ ）。
A．0.0962万元
B．O.04万元
C．0.3846万元
D．0
正确答案：A
第7题：
共用题干
北京某货运公司（增值税一般纳税人）2013年4月发生如下业务：(1)购入新载货车，取得机动车专用发票注明税额5.1万元。(2)购买成品油，取得增值税专用发票注明税额4.25万元。(3)购买材料、低值易耗品，支付动力费用，取得增值税专用发票注明税额5.92万元。(4)修理载货车，取得增值税专用发票注明税额2.34万元。(5)货运业务取得含税收入116.55万元。(6)装卸搬运服务取得含税收入12.72万元。(7)经营性出租载货车（不配司机）业务取得含税收入70.2万元（租赁合同约定每月租赁费23.4万元，二季度租赁费在季度初一次性支付）。(8)销售旧载货车（2010年3月购入），取得含税收入20.8万元。该公司增值税抵扣凭证均经税务机关认证。
北京某货运公司（增值税一般纳税人）2013年4月发生如下业务：(1)购入新载货车，取得机动车专用发票注明税额5.1万元。(2)购买成品油，取得增值税专用发票注明税额4.25万元。(3)购买材料、低值易耗品，支付动力费用，取得增值税专用发票注明税额5.92万元。(4)修理载货车，取得增值税专用发票注明税额2.34万元。(5)货运业务取得含税收入116.55万元。(6)装卸搬运服务取得含税收入12.72万元。(7)经营性出租载货车（不配司机）业务取得含税收入70.2万元（租赁合同约定每月租赁费23.4万元，二季度租赁费在季度初一次性支付）。(8)销售旧载货车（2010年3月购入），取得含税收入20.8万元。该公司增值税抵扣凭证均经税务机关认证。
该货运公司当月应纳增值税税额()万元。
A:0
B:5.20
C:5.26
D:5.66
A:0
B:5.20
C:5.26
D:5.66
答案：C
解析：
应抵扣进项税额=5.1+4.25+5.92+2.34=17.61（万元）。
销项税额=116.55/(1+11%)*11%+12.72/(1+6%)*6%+70.2/(1+17%)*17%=11.55+0.72+10.2=22.47（万元）。
销售自己使用过的固定资产，应按照4%征收率减半征收增值税。销售旧载货车业务应纳增值税税额=20.8/(1+4%)*4%*50%=0.4（万元）。
应纳增值税税额=22.47-17.61+0.4=5.26（万元）。
选项A，购入新载货车属于固定资产，进项税额可以抵扣。选项B，货运服务属于交通运输业服务，税率为11%；装卸搬运服务属于现代服务业服务，税率为6%。选项C，销售旧载货车涉及货物和劳务税问题，需要缴纳增值税。
销项税额=116.55/(1+11%)*11%+12.72/(1+6%)*6%+70.2/(1+17%)*17%=11.55+0.72+10.2=22.47（万元）。
销售自己使用过的固定资产，应按照4%征收率减半征收增值税。销售旧载货车业务应纳增值税税额=20.8/(1+4%)*4%*50%=0.4（万元）。
应纳增值税税额=22.47-17.61+0.4=5.26（万元）。
选项A，购入新载货车属于固定资产，进项税额可以抵扣。选项B，货运服务属于交通运输业服务，税率为11%；装卸搬运服务属于现代服务业服务，税率为6%。选项C，销售旧载货车涉及货物和劳务税问题，需要缴纳增值税。
第8题：
评估机构可以参与旧机动车的收购与销售。( )
此题为判断题(对，错)。
参考答案：正确
第9题：
北京某货运公司（增值税一般纳税人）2020年6月份发生如下业务：
（1）购入新载货车，取得增值税专用发票注明税额5．1万元。
（2）购买成品油，取得增值税专用发票注明税额4．25万元。
（3）购买材料、低值易耗品，支付动力费用，取得增值税专用发票注明税额5．92万元。
（4）修理载货车，取得增值税专用发票注明税额2．34万元。
（5）货运业务取得含税收入116．55万元。
（6）提供装卸搬运服务取得含税收入12．72万元。
（7）经营性出租载货车（不配司机）业务取得含税收入70．2万元（租赁合同约定每月租赁费23．4万元）。
（8）销售旧载货车（2010年3月购入），取得含税收入20．8万元。
该货运公司当月销售旧载货车业务应纳增值税（ ）万元。
（1）购入新载货车，取得增值税专用发票注明税额5．1万元。
（2）购买成品油，取得增值税专用发票注明税额4．25万元。
（3）购买材料、低值易耗品，支付动力费用，取得增值税专用发票注明税额5．92万元。
（4）修理载货车，取得增值税专用发票注明税额2．34万元。
（5）货运业务取得含税收入116．55万元。
（6）提供装卸搬运服务取得含税收入12．72万元。
（7）经营性出租载货车（不配司机）业务取得含税收入70．2万元（租赁合同约定每月租赁费23．4万元）。
（8）销售旧载货车（2010年3月购入），取得含税收入20．8万元。
该货运公司当月销售旧载货车业务应纳增值税（ ）万元。
A.0
B.0．4
C.0．404
D.0．416
B.0．4
C.0．404
D.0．416
答案：C
解析：
本题考查增值税的计算。2010年购进载货车时，该公司还不是增值税纳税人，载货车的进项税额未抵扣。因此，销售旧载货车时按简易办法依照3％征收率减按2％征收增值税，应纳增值税=20．8÷1．03×2％=0．404（万元）。
第10题：
某旧机动车交易公司（增值税一般纳税人）2019年6月收购旧机动车50辆，支付收购款350万元；销售旧机动车60辆，取得含税销售收入480万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入3万元。2019年6月该旧机动车交易公司应纳增值税（??? ）万元。
A.9.23
B.9.29
C.9.38
D.70.18
B.9.29
C.9.38
D.70.18
答案：C
解析：
般纳税人销售旧货按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。应纳增值税=（480+3）÷（1+3%）×2%=9.38（万元）。