中级财政税收
不定项题甲企业销售给B企业产品应调增增值税销项税额为（ ）元。A0B70.2C269. 23D397.8
题目
不定项题
甲企业销售给B企业产品应调增增值税销项税额为（ ）元。
A
0
B
70.2
C
269. 23
D
397.8
参考答案和解析
正确答案：
C
解析：
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相似问题和答案
第1题：
A企业为增值税一般纳税人。2005年6月份A企业将甲产品销售给B商场，取得含税销售额234万元，则A企业6月份销售甲产品应纳增值税销项税额为（ ）万元。
A.14
B.30.4
C.34
D.39.8
正确答案：C
第2题：
本题应调增增值税销项税额为( )。
A．2550元
B．5100元
C．6800元
D．10200元
正确答案：B
第3题：
甲企业向A企业收取的包装物租金应调增增值税销项税额为（ ）元。 A．0B．50C．145.3D．170
正确答案：C
在货物销售同时收取包装物租金，这时的包装物租金为货物销售收取的价外费用，应并人销售额按包装货物适用税率计征增值税。1(1(10÷(1+17%)×17%=145.3(元)。
在货物销售同时收取包装物租金，这时的包装物租金为货物销售收取的价外费用，应并人销售额按包装货物适用税率计征增值税。1(1(10÷(1+17%)×17%=145.3(元)。
第4题：
甲企业销售产品给B企业应调增的增值税销项税额为( )元。
A.0
B.70.2
C.260
D.397.8
A.0
B.70.2
C.260
D.397.8
答案：C
解析：
本题考查增值税一般销售方式的检查。调增增值税销项税额=2260÷1.13×13%=260(元)。
第5题：
A企业为增值税一般纳税人。2014年8月份A企业将甲产品销售给B商场，取得含税销售额234万元，则A企业8月份销售甲产品应纳增值税销项税额为()万元。
A:14
B:30.4
C:34
D:39.8
B:30.4
C:34
D:39.8
答案：C
解析：
A企业8月份销售甲产品应纳增值税销项税额=[234/(1+17%)]*17%=34（万元）。
第6题：
甲企业将自产产品用于本企业在建工程，应做的账务处理为( )。
A.贷记“主营业务收入”160000元
B.贷记“主营业务收入”100000元
C.贷记“应交税费-应交增值税(销项税额)”272000元
D.贷记“应交税费-应交增值税(销项税额)”23247.86元
正确答案：D
本题考查增值税销售收入的检查。将自产产品用于在建工程，视同销售，按同类产品售价计缴增值税。应纳增值税=200×800÷(1+17%)×17%=23247.86(元)。见P190. 账务处理为： 借：在建工程123247.86 贷：库存商品 100000 应交税费-应交增值税(销项税额) 23247.86
本题考查增值税销售收入的检查。将自产产品用于在建工程，视同销售，按同类产品售价计缴增值税。应纳增值税=200×800÷(1+17%)×17%=23247.86(元)。见P190. 账务处理为： 借：在建工程123247.86 贷：库存商品 100000 应交税费-应交增值税(销项税额) 23247.86
第7题：
A企业为增值税一般纳税人。A企业8月销售甲产品给B商场，取得含税销售额234万元，则A企业8月销售甲产品应纳增值税销项税额为()万元。
A:14
B:30.4
C:34
D:39.8
B:30.4
C:34
D:39.8
答案：C
解析：
A企业8月份销售甲产品应纳增值税销项税额=[234/(1+17%)]*17%=34（万元）。
第8题：
甲企业销售给B企业产品应调增增值税销项税额为（ ）元。 A．0B．70.2C．340 D．397.8
正确答案：C
采用预收货款方式销售产品(商品)，于企业发出产品(商品)时确认销售实现，转作收入，计算相应的增值税：
借：预收账款
贷：主营业务收人
应交税费-应交增值税(销项税额)
其中，销售额=含税销售额÷(1+税率)=2 340÷(1+17%)=2 000(元)；销项税
额=销售额×税率=2 000×17%=340(元)。
采用预收货款方式销售产品(商品)，于企业发出产品(商品)时确认销售实现，转作收入，计算相应的增值税：
借：预收账款
贷：主营业务收人
应交税费-应交增值税(销项税额)
其中，销售额=含税销售额÷(1+税率)=2 340÷(1+17%)=2 000(元)；销项税
额=销售额×税率=2 000×17%=340(元)。
第9题：
甲企业销售给B企业产品应调增增值税销项税额为( )元。
A.0
B.70.2
C.269.23
D.397.8
A.0
B.70.2
C.269.23
D.397.8
答案：C
解析：
第10题：
甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为13％(城市维护建设税及教育费附加不考虑)。2019年8月，税务机关对甲企业2019年度的纳税情况进行检查，甲企业有关账务资料如下：
(1)销售给A企业M产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为：
借：银行存款 12300
贷：资本公积 11300
其他业务收入 1000
(2)销售给B企业(小规模纳税人)M产品2件，账务处理为：
借：银行存款 2260
贷：其他应付款 2260
(3)职工福利部门领用M产品5件，账务处理为：
借：应付职工薪酬 1000
贷：库存商品 1000
(4)在建工程领用生产用原材料10000元(该项工程至2019年8月尚未完工)，账务处理为：
借：在建工程 10000
贷：原材料 10000
甲企业销售给B企业产品应调增增值税销项税额为（ ）元。
(1)销售给A企业M产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为：
借：银行存款 12300
贷：资本公积 11300
其他业务收入 1000
(2)销售给B企业(小规模纳税人)M产品2件，账务处理为：
借：银行存款 2260
贷：其他应付款 2260
(3)职工福利部门领用M产品5件，账务处理为：
借：应付职工薪酬 1000
贷：库存商品 1000
(4)在建工程领用生产用原材料10000元(该项工程至2019年8月尚未完工)，账务处理为：
借：在建工程 10000
贷：原材料 10000
甲企业销售给B企业产品应调增增值税销项税额为（ ）元。
A.0
B.70．2
C.260
D.397．8
B.70．2
C.260
D.397．8
答案：C
解析：
采用预收货款方式销售产品（商品），于企业发出产品（商品）时确认销售实现，转作收入，计算相应的增值税： 借：预收账款
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税（销项税额） 2260/1.13*0.13=260
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税（销项税额） 2260/1.13*0.13=260